Счет-фактура за услуги при упрощенной системе

[Ири]

Организация выписывает нам счет-фактуру в январе 2003 г. за услуги оказанные в 4 кв 2002 года. С 2003 года эта организация перешла на упрощенную систему, в 2002 - общая система налогообложения. Имеет ли право эта организация выписвать нам счет-фактуру без НДС?

[mvf]

Должна выписать с НДС.

[Демидова Татьяна]

Организация выписывает нам счет-фактуру в январе 2003 г. за услуги оказанные в 4 кв 2002 года

а 5-дневный срок не прошел? пусть выпишет счет-фактуру в декабре!

[stas®]

Имеет ли право эта организация выписвать нам счет-фактуру без НДС?

не имеет.

[Ири]

Счет-фактура была выписана 04.01.2003 г., моя ошибка, конечно, что я вовремя не проследила. Просто в апреле мы собрались ее оплачивать, поэтому и возник вопрос.
Сделаю исправительную проводку текущим месяцем, а, подскажите, нужно ли сдавать уточненный по налогу на прибыль (метод учета по отгрузке) за 1 кв 2003 или учесть все по наростающей во 2 квартале?
У меня было:
Д20 К60 72000
Стало:
Д20 К60 60000
Д19 К60 12000. То есть уменьшение расходов.

[mvf]

нужно ли сдавать уточненный по налогу на прибыль (метод учета по отгрузке) за 1 кв 2003

Конечно нужно.

[mvf]

Опс ... А почему за 1 кв.? А не за 4-ый?

[Ири]

Счф была выписана 4 янв 2003, и у меня соответственно была учтена в январе 2003 г.

[mvf]

А при чем здесь СФ? Услуги-то оказаны в 4 кв. 2002. Если проведете в этом году - то у Вас убытки прошлых лет выявленные в отчетном году.

[Ири]

Ну и что. Отнесем их на внереализационные расходы текущего периода.
П.80 Положения по ведению б/у и отчетности от 29.07.98 № 34н (в ред.24.03.2000)- "прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включаются в финансовые результаты отчетного года"

[mvf]

Стало:
Д20 К60 60000
Д19 К60 12000. То есть уменьшение расходов.

Тогда проводки не такие. Вот.

[Ири]

А какие?

[mvf]

Дт 91.

[Ири]

Спасибо!

[mvf]

На здоровье.

[sertangi]

"прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включаются в финансовые результаты отчетного года"

Если можно определить период, к которому относится выявленная ошибка, то по идее нужно уточненные расчеты делать. Хотя не всегда этого хочется.

[Ири]

Если по чьей-то халатности счет-фактуры гуляют где-то, а потом спутся время попадают мне - делать уточненные расчеты?

[mvf]

СФ - для вычета НДС. Пока нет СФ - нет проводки Дт 68 - Кт 19. Про какие "уточненные расчеты" речь?

[sertangi]

По идее да, особенно если у вас прибыль увеличится в том периоде, к которому ошибка относится, с вас же пени можно содрать. А если расход, то в принципе не так страшно, хотя вы уменьшите налоговую базу текущего года.

[Аноним]

Я в таких случаях всегда звоню тем, от кого потенциально жду СФ, и спрашиваю - за какое число вы ее сделали? Потом она пусть гуляет сколько хочет - я уже ввела ее в базу.

[Ira]

письмо по теме, может пригодится

Письмо 26.09.2002 N 24-11/45036 «О порядке исчисления НДС"
УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО г. МОСКВЕ Письмо 26.09.2002 N 24-11/45036 «О порядке исчисления НДС"
Управление МНС России по г. Москве рассмотрело обращение ООО«Мир текстиля» (ИНН 7706193822) от 20.08.2002г. №15 и сообщает следующее.
В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2002 № 104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» с 1 января 2003 года вводится в действие специальный налоговый режим, предусмотренный главой 26.2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения».
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога с продаж, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.
Таким образом, предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Указанные предприятия
не выписывают своим покупателям счета-фактуры и осуществляют расчеты с покупателями без выделения в первичных документах сумм налога на добавленную стоимость.
Согласно статье 169 Налогового кодекса РФ документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21Кодекса, является счет – фактура.
Следовательно, у покупателя не возникает права на налоговые вычеты, так как он не вправе самостоятельно выделять (рассчитывать) сумму налога на добавленную стоимость для принятия ее к вычету по материальным ценностям, приобретенным у поставщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения.

Заместитель руководителя Управления советник налоговой службы Российской Федерации I ранга Ю.А.Мавашев
Автор: Управление МНС России по г. Москве
Дата создания документа: 26.09.2002
Дата поступления документа на сервер: 15.05.2003

[mvf]

а) не совсем в тему;
б) делать нечего, - Московские письма читать?

[Ira]

Исходное сообщение mvf
а) не совсем в тему;

Тема называется: Счет-фактура за услуги при упрощенной системе

б) делать нечего, - Московские письма читать?

Вы не один на клерке, не хотите - не читайте

[mvf]

Елки-палки. Ira, извиняюсь. Все в голове перемешалось (пятница ... вечер ...). "2)" сторнирую.
Перепутал Ira (Москва) и Ири (Иркутск). Еще раз мои извинения.

[Ira]

mvf

[Ole]

вот интересно, нам выставляют сч/ф по электроэнергии всегда следующим месяцем. т.е. услуги были, к примеру, оказаны в январе, а сч/ф идет от февраля. и чего? нам по этой сч/ф услуги ставить на 44 сч январем? разве так?

[Ole]

да , и акты нам никакие не предоставляют, только сч/ф

[stas®]

да , и акты нам никакие не предоставляют, только сч/ф

Трясите своих энергетиков... Дают АОэнерго расчеты.

[Andre]

Оле, если услуги Вы получили в январе, тогда же и следует их оприходовать. При отсутствии документов от поставщика - согласно Вышим расчетам в соответствии с договором, а уж когда документы подойдут поздно в феврале - следующим месяцем внести корректировки.