Возвращеные авансы

[selenav]

Бухгалтера, включаете ли вы в расходы (точнее минусуете из доходов) возвращенные авансы покупателям? Одно время были разъяснения, что можно их "сторнировать" из доходов, что мы и делаем, а в "Главбухе" опять вышла статейка - мол нельзя ... вот и решила узнать, что народ делает

[Dmitriy01]

Посмотрите:
"В случае возврата покупателю сумм авансов налогоплательщик вправе при определении налоговой базы по единому налогу произвести корректировку в сторону уменьшения величины полученных доходов того отчетного (налогового) периода, в котором поставщик получил уведомление от покупателя об одностороннем отказе от исполнения договора. Указанная корректировка производится на день списания денежных средств со счета в банке и (или) возврата из кассы (п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 249 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Кроме того, следует иметь в виду, что перерасчет налоговых обязательств за истекшие налоговые периоды, в соответствии со ст. 54 НК РФ, осуществляется лишь в случае обнаружения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам. Следовательно, производить перерасчет налоговой базы и представлять уточненную налоговую декларацию по единому налогу за тот отчетный (налоговый) период, в котором был получен указанный аванс, не требуется".

[Капитанская Дочка]

Да, минусуем. А на основании чего мол нельзя?

[selenav]

Да, минусуем. А на основании чего мол нельзя?

Они (в смысле Главбух) эту мысль проводят как расходы, а такого вида расходов, естественно нет в 346,16...
Вообще надоели мутить воду, недавно было голосование по журналам где-то на форуме, жаль что я не проголосовала против них...

[usbu]

Dmitriy01,

Указанная корректировка производится на день списания денежных средств со счета в банке и (или) возврата из кассы

А где эту корректировку отразить в случае УСН доходы? В КУДиР последние 2 колонки не заполняются. Может в нал-й декларации?
Спасибо.

[selenav]

Dmitriy01,
А где эту корректировку отразить в случае УСН доходы? В КУДиР последние 2 колонки не заполняются. Может в нал-й декларации?
Спасибо.

usbu, там же написано - корректировка в сторону уменьшения полученных ДОХОДОВ, причем тут две последние колонки в КУДиР, они относятся к расходам, сторнируете из доходов возвращенные авансы и все.

[usbu]

сторнируете из доходов возвращенные авансы

Предположим в 1-м кв. мы получили авансовый платеж, по нему уплачен налог (делаем запись в КУДиР). Во 2-м кв. платеж отзывают (записи в КУДиР нет).
Я веду упрощенный бухучет, без счетов и пытаюсь узнать где на бумаге отразить это сторнирование. Ведь по-идее налог во 2-м кв. надо уменьшить на величину уплаченного налога по платежу в 1-м кв.
Если при 6% расходы в КУДиР вообще не указываются то где отразить это уменьшение налога?

[Cooler]

Если при 6% расходы в КУДиР вообще не указываются то где отразить это уменьшение налога?

Два варианта: или внеся изменения в 1-й квартал и подав уточненку, или записав в доходы текущего квартала с минусом.

Оба варианта чему-то да противоречат. Первый - правилам заполнениея КУДиР: в ней задним числом можно исправлять ошибки, а в данном случае ошибки нет. Второй - здравому смыслу: не бывает отрицательных доходов.

В-общем, законодательно вопрос не урегулирован.

[usbu]

Спасибо