Как списать материалы за счет чистой прибыли?

[любопытнаяяя]

Клерки, помогите плиз, у меня в течении года было достаточно много куплено обыкновенной питьевой воды, ну я и учитывала ее в расходах и на прибыль и ндс к вычету тоже принимала... а тут узнала что так делать нельзя, т. е. покупать её можно только за счет чистой прибыли. так вот возникает вопрос : как это сделать, т.к. проводки Дт 84 Кт 10 - нету. у меня торговля, т. е. делается проводка : Дт 44 Кт 10, а дальше? ведь в конце м-ца пишется : Дт 90.7 Кт 44, далее Дт 99 (90) Кт. (90) 99 ( в зависимости прибыль или убыток).

[Atania]

Д 91 К 44 в конце месяца "запись осуществляется , если организацией не было принято решение о признании расходов в себестоимости проданных товаров" из справочника корреспондеции счетов АС Бакаева
далее на 99

[любопытнаяяя]

пасибо большое!

[любопытнаяяя]

кстати он у меня есть...

[Na28ta]

Подскажите, пожалуйста, почему нельзя воду на расходы? И есть разница: просто приобретать воду или приобретать для арендованного кулера?

[Панта]

Na28ta, типа, подтвердите целесообразность покупки этой воды. ах, у Вас нет справки из СЭС, что вода из крана не соответствует нормам? почему Вы тогда покупаете питьевую воду?
примерно так.
т.е. налоговики могут докопаться.

[Na28ta]

А у нас вообщк воды нет (ни воды, ни канализации, туалет био), так что нам не нужно будет доказывать целесообразность .

[Панта]

Na28ta,

ни воды, ни канализации

к Вам СЭС не приходила?

[Na28ta]

Не знаю. Я эту фирму на дому веду, там места для бухгалтера нет , так что я не в курсе многих вопросов...

[Панта]

Na28ta, понятно

[JulZ]

А я воду списываю на затраты на основании служебной записки и приказа директора.

[JulZ]

На основании служебной записки (составлено в 2003г) и приказа директора
относим на издержки и НДС к вычету.
Можете доработать под свое предприятие и пользоваться. Аудиторы при проверке одобрили. Мнения налоговиков ПОКА не знаю.

Обоснование затрат по приобретению питьевой воды.

В виду неоднозначных трактовок налоговыми органами обоснованности приобретения предприятиями питьевой воды предлагаются следующие доводы в обоснование производственной необходимости данных затрат.

Налог на прибыль
Прибыль организации уменьшается на суммы, которые тратятся на создание нормальных условий труда (подп.7 п.1 ст.264 НК).
Статья 163 ТК РФ предписывает организациям обеспечить работников нормальными условиями труда, соответствующими требованиям охраны труда.
Глава 33 ТК РФ раскрывает понятие «Охраны труда». Охрана труда - система сохранения жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности, включающая в себя правовые, социально-экономические, организационно-технические, санитарно-гигиенические, лечебно-профилактические, реабилитационные и иные мероприятия.
Статья 212 ТК РФ « Обязанности работодателя по обеспечению безопасных условий и охраны труда» требует от работодателя производить санитарно-бытовое и лечебно-профилактическое обслуживание работников в соответствии с требованиями охраны труда.
Согласно Ст. 4. «Основные направления государственной политики в области охраны труда» ФЗ №181-ФЗ от 17/07/1999 «Об основах охраны труда» работодатель обязан обеспечивать работников санитарно - бытовыми помещениями и устройствами, лечебно - профилактическими средствами за счет собственных средств.
Перечень мероприятий по санитарно-бытовому и лечебно-профилактическому обслуживанию работников организации является открытым. (ст.223 ТК РФ)
Таким образом, при условии, что чистую питьевую воду можно отнести к мероприятиям санитарно-гигиенического и лечебно-профилактического свойства, можно уменьшить налогооблагаемую прибыль на стоимость понесенных затрат.

Санитарно-гигиенические и лечебно-профилактические свойства чистой питьевой воды.
Проводя исследования публикаций в прессе и на официальном сайте ЦГСЭН о качестве питьевой воды в централизованных системах водоснабжения, можно прийти к выводу, что использование водопроводной воды как питьевой, может привести к ухудшению здоровья человека. Качество питьевой воды является одним из факторов риска развития болезней органов пищеварения, гепатита «А» и мочекаменной болезни. Качество питьевой воды непосредственно у крана потребителя ухудшается из-за неудовлетворительного санитарно-технического состояния распределительных сетей. В целях профилактики заболеваний рекомендуется использовать воду из проверенных источников, использовать фильтры очистки воды, кипятить воду и использовать расфасованную воду, обеспеченную постоянным производственным контролем качества.
( копии распечаток статей с официального сайта ЦГСЭН РФ прилагаются)


Питьевая вода Подмосковья
Согласно распоряжения Губернатора Московской обл. от 15/07/03 №620-РГ «Об утверждении плана действий по гигиене окружающей среды Московской обл.» для улучшения питьевого водоснабжения Подмосковья требуются ряд мероприятий по улучшению работы системы водоснабжения, в том числе развитие производств питьевой бутилированной воды. Так же приводятся данные по исследованию воды на коли-фаги-косвенные показатели вирусного загрязнения. Указывается, что самая большая вспышка острой дизентерии водного происхождения произошла в п.Октябрьский Люберецкого р-на Московской обл. Учитывая территориальную близость местонахождения ООО «____» к Люберецкому р-ну нужно соблюдать осторожность при применении водопроводной воды в пищевых целях.
Обеззараживать воду можно -
кипячением, но это приведет к достаточно высоким затратам на приобретение спец. бытовой техники и повысит вероятность возникновения пожаров.
Отстаиванием, но это затруднительно технически (необходимо выделить специальные места для емкостей).
Установить фильтры очистки воды - это дорогостоящее мероприятие капитального характера. В виду того, что помещения не являются собственностью фирмы, и демонтаж оборудования затруднителен, то затраты не выгодны.
Закупка бутилированной питьевой воды.


ЕСН и НДФЛ
Определить стоимость воды, которую выпил каждый сотрудник невозможно. Сумму затрат на покупку воды распределять на количество сотрудников представляется неправильным, т.к. воду пьют не только сотрудники, но и клиенты фирмы, находящиеся в офисе и на складе по служебной необходимости, а так же потребление воды в каждом подразделении не является одинаковым. Подтверждением этого может служить Постановление ФАС Московского округа от 19/07/2000 №КА-А40/2965-00 «… в налогооблагаемый доход работника не могут включаться обезличенные оплаты услуг… так как этими услугами он может и не воспользоваться. Факт заключения предприятием договоров на закупку продуктов питания и их оплата… не являются достаточным доказательством получения работником дохода».



Вывод – предоставляется возможным затраты ООО «____" по приобретению питьевой воды относить на издержки предприятия как расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда.

[Voljanin]

В данном случае не надо трогать 84 счет. питьевая вода и кулеры это расходы, не увеличивающие налогооблагаемую базу по прибыли. Дт91.2 Кт10, 76 - стоимость воды и услуг, дт91.2 Кт68 НДС со стоимости воды и услуг по доставке. А в налговом учете этих сумм не будет, но надо будет сформировать ПНО Дт99 кт68 (НП) стоимость (воды+услуги)х24%, которая будет указываться в ф.2 ОПУ. Да не забудь отсторнировать эти суммы с 44 счета.
Но можно попытаться доказать налоговой, что эти расходы связаны с обеспечением нормальных условий труда на предприятии (ст.164 ТК), но вопрос очень спорный. Если в конторе нет водопровода, то все в порядке, а если есть, то необходимо доказать низкое качество питьевой воды (несоответствие ГОСТу и т.д.). В этом случае надо готовиться к суду. Есть арбитражная практика как "за", так и "против" предприятия.

[Аноним]

В данный момент можно принимать на расходы и учитывать при расчете налога на прибыль и ндс воду,для офисных сотрудников, мыло, бумагу, салфетки и т.п.?