Многоуважаемые суперпрофи , подскажите пожалуйста : как определить остаточную стоимость основного средства в налоговом учете при переходе фирмы с УСНО (ДОХОДЫ!!!) на ОСНО? Собираюсь переходить с 01.01.2007.
Были у меня на балансе ОС, приобретенные до перехода на УСНО (ДОХОДЫ) и были основные средства, приобретенные в процессе УСНО (ДОХОДЫ).
При этом все пояснения и НК описывают варианты учета ОС при смене УСНО (доходы-расходы).
Спасибо всем !
У ОС, приобретенных в период применения УСН по доходам, не будет никакой остаточной стоимости в налоговом учете. А вот что с ОС приобретенными ДО перехода на УСН... Что-то ничего я не накопала пока.
Честно говоря , не пойму почему остаточная стоимость ноль.
Народ !!! Ну хоть подскажите где это можно посмотреть. ПЛИИИЗ.
А почему Вы считаете, что статьи гл.26.2 о расходах к Вам не относятся, просто расходы в расчете налоговой базы участия не принимают.Сообщение от Замороченный
Мое личное мнение
может подойдет? НК ст.346.25 п.3
Мое личное мнение
Обратите внимание на Статью 346.16 НК п.3 п/п3 и далее.
-Когда ангел теряет крылья, он учится.. летать на метле!
-Умные тоже наступают на грабли, но только для того, чтобы поднять их с земли не нагибаясь.
Не подойдет. Потому что при УСН по доходам никаких расходов во время применения УСН нет.может подойдет? НК ст.346.25 п.3
Копала часа два, не нашлаБыло что-то поэтому поводу от Минфина или ФНС, где говорилось о том, что раз УСН по доходам, то никакой дальнейшей налоговой амортизации по налогу на прибыль быть не может. Что вообщем-то логично. При УСН 6% и так достаточно льготный налоговый режим.
Письмо Минфина РФ от 15 апреля 2003 г. N 16-00-14/132
....
В частности, установлено, что организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. В то же время указанные организации должны вести учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете....
Руководитель департамента А.С.Бакаев
Чего-то не понял, в чем проблема: бух. учет ОС и их амортизации Вы были обязаны вести несмотря на УСН. Поэтому к моменту перехода на ОСН определение их остаточной стоимости не должно вызвать затруднений. Другое дело, что этот БУХ. учет никак не влияет на НАЛОГОВЫЙ учет, тем более на 6%.
На рынке всегда найдется тот, кто сделает ту же работу похуже и подешевле.
Prospal, Замороченный хочет после перехода с УСН начислять налоговую амортизацию в целях уменьшения налога на прибыль. и пытается каким-то путем высчитать налоговую амортизацию за время применения УСН
Нашел частный ответ Моторина М.А. № 03-11-02-217 от 10.10.2006 года. Так представляете он пишет, что остаточная стоимость при переходе с УСН 6% на ОСНО для НУ будет равна остаточной стоимости ОС ,до перехода на УСН 6%. По моему полный бред, и следующее мнение будет абсолютно противоположное.
А при смене объекта с доходы на доходы-расходы остаточная стоимость неопределяется.
Г-н Моторин еще и не то могётВернее, мог. Говорят, уже уволился
Поэтому я бы не особенно на это письмо рассчитывала. Впрочем, это письмо на эту тему, насколько я понимаю, вообще единственное за четыре года применения УСН
Во попал! Решил отложить вопрос с ОС до нового года и заняться расходами будущих периодов при переходе с УСН 6% на ОСНО. И в результате та же байда : Расходы были еще до перехода на УСН 6% и в процессе УСН 6%, ну те которые в процессе , я в НУ учитывать не буду , а вот те которые были до ???? Брать их для НУ или не брать, вот в чем вопрос? Нормативку никакую не нашел.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 октября 2006 г. N 03-11-02/217
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо сообщает следующее.
В соответствии с п. 3 ст. 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случае, если организация переходит с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения (за исключением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) и имеет основные средства, расходы на приобретение (сооружение, изготовление) которых не полностью перенесены на расходы за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пп. 3 п. 3 ст. 346.16 Кодекса, в налоговом учете на дату такого перехода остаточная стоимость таких основных средств определяется путем уменьшения их остаточной стоимости на дату перехода на упрощенную систему налогообложения на сумму произведенных за период применения этой системы налогообложения расходов, определенных в соответствии с пп. 3 п. 3 указанной статьи Кодекса.
Глава 26.2 Кодекса не предусматривает уменьшение остаточной стоимости основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", на сумму расходов, определенных в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 346.16 Кодекса, при переходе на другие режимы налогообложения.
Указанная глава Кодекса также не содержит положения, запрещающего организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", определять остаточную стоимость основных средств, приобретенных в период применения этой системы налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения.
Поэтому остаточная стоимость основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", определяется на дату перехода на общий режим налогообложения в размере их остаточной стоимости на дату перехода на упрощенную систему налогообложения.
Если организация приобрела основные средства в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения "доходы", то при переходе на общий режим налогообложения она учитывает их остаточную стоимость на дату такого перехода по правилам бухгалтерского учета.
При смене объекта налогообложения с "доходов" на "доходы, уменьшенные на величину расходов" остаточная стоимость основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, учитывается в составе расходов после изменения объекта налогообложения в порядке, установленном пп. 3 п. 3 ст. 346.16 Кодекса.
Остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения "доходы", при изменении объекта налогообложения на "доходы, уменьшенные на величину расходов" не определяется и расходы на их приобретение не учитываются.
Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
М.А.МОТОРИН
10.10.2006
Второй момент:
При переходе на общий режим налогообложения в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость основных средств, определяемая исходя из их первоначальной стоимости за вычетом сумм амортизации, исчисленной за период применения УСНО в порядке, предусмотренном ст.ст.257 - 259 гл.25 НК РФ. При этом суммы расходов на приобретение основных средств, принятых при исчислении налоговой базы по единому налогу, если они превысили суммы амортизации, исчисленные в соответствии с гл.25 НК РФ, не уменьшают остаточную стоимость основных средств на дату перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения, а полученная разница признается доходом при переходе на общий режим налогообложения (п.3 ст.346.25 НК РФ).
Следовательно делаем ВЫВОД:
Остаточная стоимость ОС на дату перехода от ОСНО на УСНО(доходы) минус амортизация по 25 гл.НК в период действия УСНО, равно остаточная стоимость ОС на дату перехода с УСНО на ОСНО.
Дополнение еще:
По данному вопросу много противоречий, но не может фирма работать на УСНО и не начислять амортизацию, оборудование эксплуатировалось. И если для целей бух/учета все понятно, то разногласия по остаточной стоимость ОС для целей налогового учета придумали сами налоговики.
Считаю, что если предприятие не имеет переходного периода (2002 года), после которого амортизация по бух/учету отличается от налогового или любые другие факторы влияющие на различие амортизационных начислений в бух/налог/учете, думаю спокойно можно для налогового учета использовать данные бухгалтерского учета.
С Уважением, пишу впервые.
Это, конечно, красиво, логично и справедливо. Только вот в НК не прописано. И поэтому реакция налоговой в данной ситуации не предсказуемаОстаточная стоимость ОС на дату перехода от ОСНО на УСНО(доходы) минус амортизация по 25 гл.НК в период действия УСНО, равно остаточная стоимость ОС на дату перехода с УСНО на ОСНО.
Подскажите пожалуйста какие отчеты и в какие сроки за 2008 год должен сдать упрощенец при переходе в 2009 на ОСНО?
Обычные отчеты по УСН в обычные сроки
Дело в том что я никогда не сталкивалась с УСН...подскажите какие и когда?
olesya_rudaya, каждый квартал в разделе по спецрежимам вывешивается тема про отчетность. Можно найти через поиск. Кроме того, на форуме работает налоговый календарь, и на 2009 год он уже заполнен. Там есть ВСЯ отчетность.
И в конце концов у нас есть раздел FAQ
А как вы с него переходить собрались?я никогда не сталкивалась с УСН
ЕСЛИ ЛЮДИ ОЖИДАЮТ ОТ МЕНЯ БОЛЬШЕГО,ЧЕМ Я МОГУ ИМ ДАТЬ,ТО ЭТО ИХ ОШИБКА,А НЕ МОЯ ВИНА..
Спасибо
Вот пытаюсь узнать и разобраться
olesya_rudaya, вы сейчас на УСНО? Как давно?
ЕСЛИ ЛЮДИ ОЖИДАЮТ ОТ МЕНЯ БОЛЬШЕГО,ЧЕМ Я МОГУ ИМ ДАТЬ,ТО ЭТО ИХ ОШИБКА,А НЕ МОЯ ВИНА..
Белка ТНТ Да. С 2007 года.
ну и как понять тогда, если выДело в том что я никогда не сталкивалась с УСН...подскажите какие и когда?на УСНС 2007 года.
ЕСЛИ ЛЮДИ ОЖИДАЮТ ОТ МЕНЯ БОЛЬШЕГО,ЧЕМ Я МОГУ ИМ ДАТЬ,ТО ЭТО ИХ ОШИБКА,А НЕ МОЯ ВИНА..
Очень просто я только устраиваюсь в эту фирму и для начала хочу узнать как и чего
а НДС будем восстанавливать если с УСН на ОРНО по ОС ?
Думаю что да, но я пока ни в чем не разобралась...поэтому начала с малого с годовой отчетности
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием