Ситуация: Фирма- нерезидент «А» в Казахстане заключила договор на поставку товара с фирмой- резидентом «В» в РФ. Фирма – резидент «В» заключила встречный контракт на поставку тех же товаров с фирмой – нерезидентом «С» в Казахстане. Товар реально не пересекает границу, отгружается в Казахстане из фирмы «С» для фирмы «А». Но по бухгалтерскому учету фирма-резидент «В» проводит оприходование товара от фирмы-нерезидента «А» и его отгрузку фирме-нерезиденту «С». Договор НЕ АГЕНТСКИЙ!!!!! Товар не пересекает границы РФ – нет ни импорта, ни экспорта- операции, не подлежащие обложению НДС ? Для этого в договоре обязательно прописано «..место реализации – Казахстан… товар не пересекает границу РФ…». Вопросы:
1. По ст.148 НК РФ, у фирмы «В» по данной операции реализация услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, где в Декларации по НДС будет отражена выручка и затраты, в каком разделе, по какой строке?
3. Как обосновать неуплату НДС с аванса, полученного фирмой-резидентом «В» на свой валютный счет? Получается, что налогооблагаемой базы нет, а по умолчанию с любых поступлений мы обязаны уплатить в бюджет 18%, что делать в данной ситуации?
4. Какая статья регулирует подтверждающие документы по данному виду сделок (при реализации товаров без пересечения границы)? По нулевой ставке четко расписано, а вот про необлагаемые операции не нашла. По умолчанию Договор (как я понимаю на двух языках), инвойсы, накладные поставщика и наши накладные по форме Торг-12 (т.е. товарно-транспортные документы, где фирма «В» как грузополучатель (покупка товара), так и грузоотправитель (продажа товара).
5. Налог на доход должен быть удержан в размере 20%, но с Россией у Казахстана заключена Конвенция об избежание двойного налогообложения. Т.е. фирма «В» должна подтвердить резидентство для казахской фирмы «А»? Этого достаточно? А фирма –резидент при покупке товара платит это налог, или тоже должна что-то потребовать от казахской фирмы?
6. Что делать с казахским НДС при покупке товара? Или должны быть документы от казахского поставщика, в которых сумма НДС не выделятся?
Всем спасибо.
