Получение платы за поручительства

[ilay]

Добрый День!
Прошу вашей консультации по одной нестандартной ситуации.

Наша организация (коммерческая ОАО) в рамках целевой программы поддержки малого предпринимательства МО выдает поручительства для предпринимателей и мы получаем за это 10 % от суммы кредита (предпринимателю ее компенсируют из Комитета поддержки предпринимателььства) как плату за поручительство, 6% из которых по договору с банком резервируется на депозитном счете.

ТО есть фактических затрат на выдачу поручительств нет, нет прямых расходов, как учитывать данные доходы в БУ и НУ, можно ли создать какой либо резерв.

Я предполагаю, что это услуга, но вот как с учетом быть ума не приоложу.
Заранее Спасибо!!1

[konsyl]

а при чем тут прямые расходы или косвенные?! По идее вы получаете деньги за услугу, след. стандартные проводки как при оказании услуг. Т.к. это у вас основная деятельность, то:
Д 62 (76) К 90 - отражаете величину премии;
Д 90 К 70, 02, 69, 10, 76 - списываете расходы, связанные с оказанием услуг. Если прямых расходов нет и вы не можете распределить косвенные, то можно списать "плановую стоимость" услуги, а в конце месяца довести до факта.

[ilay]

а при чем тут прямые расходы или косвенные?! По идее вы получаете деньги за услугу, след. стандартные проводки как при оказании услуг. Т.к. это у вас основная деятельность, то:
Д 62 (76) К 90 - отражаете величину премии;
Д 90 К 70, 02, 69, 10, 76 - списываете расходы, связанные с оказанием услуг. Если прямых расходов нет и вы не можете распределить косвенные, то можно списать "плановую стоимость" услуги, а в конце месяца довести до факта.

Спасибо, но как быть с тем, что мы 6 % резервируем пользоваться ими не можем, а налог на прибыль заплатить надо + к тому мы берем на себя обязательства по уплате кредита в случае если заемщик его не выплатит - это ведь тоже должно отображаться и в БУ и в НУ нужно создать соответветсвующий резерв - вот только какой ??

[konsyl]

Да очень просто. Отражайте на спец. субсчете к 51 счету. Резерв создавайте (если хотите), только пропишите его в учетной политике. Правда в НУ такой резерв не предусмотрен, поэтому у вас возникнут разницы.