Подскажите, что нам грозит, пожалуйста!

[Ксюшина]

Подскажите, пожалуйста, кто сталкивался с такой проблемой: наша организация не предоставила в налоговую заявление об отказе в использовании льготы, предоставленной по пп. 24 п.3 ст. 149 НК РФ: "3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
24) реализация лома и отходов черных и цветных металлов;пункт 5. ст.149 Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения.."
сейчас при встречной камеральной проверке это выяснилось, т.е. всю реализацию в течении 2006 года мы проводили с НДС . Какие есть варианты спасения и что последует от ИФНС?

[Демидова Татьяна]

ст 149 п 4. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.

Налорги настаивают, что в случае, если раздельный учет не ведется, то весь НДС не ставится к вычету, не ставится на расходы. Заметьте, речь идеть о том, осуществляются такие операции или нет ( а не о том, облагали ли эти операции НДС или нет).

Статья 170 п 4.
При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), не включается.

но тот же п. 4 ст 170 гласит:

Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг) в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.

То есть если затраты по необлагаемой реализации меньше или равны 5% от всей суммы затрат, то такой НДС можно ставить к зачету. Но раздельный учет тем не менее никто не отменяет.

Какие есть варианты спасения и что последует от ИФНС?

Срочно ввести раздельный учет за 2006 год. В этом случае даже при том, что вы облагали реализацию лома НДС-ом, входящий НДС вам могут снять только в той части, что причитается на эту реализацию.

[degna]

Срочно ввести раздельный учет за 2006 год. В этом случае даже при том, что вы облагали реализацию лома НДС-ом, входящий НДС вам могут снять только в той части, что причитается на эту реализацию

поддерживаю, иначе весь НДС с предъявления выкинут,
а так все-таки частично, может и оборот по лому небольшой, крохами отделаетесь