НДС по подотчетнику

[Аноним]

Добрый всем !
как быть?
Ситуация следующая: сотрудник вернулся из командировки. В счете за проживание указано итого 5000, в т.ч. НДС (15%) 652,17 (Казахстан).
Должна ли я относить сумму 4347,83 на затраты, и сумму 652,17 на 91,2 (с/ф не предъявлен)....или же могу все 5000 повесить на затраты?

[Andyko]

на затраты

[Marian]

на затраты

Полностью согласна

[Аноним]

Давайте порассуждаем: а почему?
Потому, что я резидент РФ, а гостиница, выставившая счет не резилдент? В общем..как обосновать то, что я полностью отнесла на затраты сумму..

[Andyko]

Потому что это не тот ндс, который рассчитывается по 21 гл НК РФ

[0lly]

Сумму НДС нельзя отнести на затраты, ее необходимо списать на 91.2. НДС можно отнести на затраты только если выполнены требования п.2 ст.170 НК:
2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);
2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;
3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками в соответствии с настоящей главой либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;
4) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

[Аноним]

Да...и как поступить в том случае...если гостиница предоставит с/ф ? Тогда к вычету имею права себе ставить НДС ?

Всем спасибо

[Эго]

у нас соглашение об ищбежании 2го налогообложения. Мне кажется, что тот ндс вы тут можете к вычету поставить

[0lly]

Вот, в консультанте нашла =)

Вопрос: Принимается ли к вычету сумма НДС, исчисленная со стоимости услуг по проживанию командированного сотрудника в гостинице Казахстана? В счете-фактуре ставка НДС указана 15%.
Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"

Ответ: Порядок применения налога на добавленную стоимость (НДС) во взаимных торговых отношениях Российской Федерации и Республики Казахстан регулируется Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 09.10.2000 "О принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле", которое ратифицировано Федеральным законом от 27.12.2000 N 155-ФЗ.
Статьей 5 данного Соглашения установлено, что порядок применения косвенных налогов при оказании услуг оформляется отдельным протоколом. До введения в действие такого протокола услуги облагаются косвенными налогами в соответствии с законодательством государств Сторон.
До настоящего времени вышеупомянутый протокол не разработан. Таким образом, взимание НДС в рамках договоров между российскими и казахскими хозяйствующими субъектами при оказании услуг на территории республики Казахстан осуществляется в соответствии с национальным законодательством данного государства.
Порядок взимания НДС на территории РФ и применения вычетов по налогу установлен гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса РФ.
Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории.
Как видим, суммы налога, уплаченные налогоплательщиками - резидентами РФ за пределами территории РФ, вычету в соответствии с НК РФ не подлежат.
Отметим, что право предъявить к вычету суммы НДС, уплаченные хозяйствующим субъектам государств - участников СНГ, предоставлялось только до 1 июля 2001 г. (п. 2 ст. 13 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" (в ред. от 15.12.2001, с изм. от 30.12.2001)).
Таким образом, суммы НДС, уплаченные российской организацией на территории Республики Казахстан, в том числе в связи с оплатой проживания командированного сотрудника, вычету не подлежат.
В то же время затраты организации, соответствующие сумме уплаченного на территории Республики Казахстан НДС, увеличивают состав командировочных расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.