НДС по подотчетнику
Добрый всем !
как быть?
Ситуация следующая: сотрудник вернулся из командировки. В счете за проживание указано итого 5000, в т.ч. НДС (15%) 652,17 (Казахстан).
Должна ли я относить сумму 4347,83 на затраты, и сумму 652,17 на 91,2 (с/ф не предъявлен)....или же могу все 5000 повесить на затраты?
на затраты
Полностью согласнана затраты
Давайте порассуждаем: а почему?
Потому, что я резидент РФ, а гостиница, выставившая счет не резилдент? В общем..как обосновать то, что я полностью отнесла на затраты сумму..
Потому что это не тот ндс, который рассчитывается по 21 гл НК РФ
Сумму НДС нельзя отнести на затраты, ее необходимо списать на 91.2. НДС можно отнести на затраты только если выполнены требования п.2 ст.170 НК:
2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);
2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;
3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками в соответствии с настоящей главой либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;
4) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
Да...и как поступить в том случае...если гостиница предоставит с/ф ? Тогда к вычету имею права себе ставить НДС ?
Всем спасибо
у нас соглашение об ищбежании 2го налогообложения. Мне кажется, что тот ндс вы тут можете к вычету поставить
Вот, в консультанте нашла =)
Вопрос: Принимается ли к вычету сумма НДС, исчисленная со стоимости услуг по проживанию командированного сотрудника в гостинице Казахстана? В счете-фактуре ставка НДС указана 15%.
Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"
Ответ: Порядок применения налога на добавленную стоимость (НДС) во взаимных торговых отношениях Российской Федерации и Республики Казахстан регулируется Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 09.10.2000 "О принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле", которое ратифицировано Федеральным законом от 27.12.2000 N 155-ФЗ.
Статьей 5 данного Соглашения установлено, что порядок применения косвенных налогов при оказании услуг оформляется отдельным протоколом. До введения в действие такого протокола услуги облагаются косвенными налогами в соответствии с законодательством государств Сторон.
До настоящего времени вышеупомянутый протокол не разработан. Таким образом, взимание НДС в рамках договоров между российскими и казахскими хозяйствующими субъектами при оказании услуг на территории республики Казахстан осуществляется в соответствии с национальным законодательством данного государства.
Порядок взимания НДС на территории РФ и применения вычетов по налогу установлен гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса РФ.
Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории.
Как видим, суммы налога, уплаченные налогоплательщиками - резидентами РФ за пределами территории РФ, вычету в соответствии с НК РФ не подлежат.
Отметим, что право предъявить к вычету суммы НДС, уплаченные хозяйствующим субъектам государств - участников СНГ, предоставлялось только до 1 июля 2001 г. (п. 2 ст. 13 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" (в ред. от 15.12.2001, с изм. от 30.12.2001)).
Таким образом, суммы НДС, уплаченные российской организацией на территории Республики Казахстан, в том числе в связи с оплатой проживания командированного сотрудника, вычету не подлежат.
В то же время затраты организации, соответствующие сумме уплаченного на территории Республики Казахстан НДС, увеличивают состав командировочных расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
