Статья: Бухгалтерский аспект задолженности фирмы
<p>В. Обсокова, ассистент отдела общего аудита ООО «Бейкер Тилли Русаудит»</p>
<blockquote>
<p>Кредиторская и дебиторская задолженности рано или поздно должны быть списаны. Однако специалисты Минфина в письме от <a href="http://www.klerk.ru/news/?61944">28 сентября 2006 г. № 03-03-04/1/673</a> указали, что из этого правила есть исключения.</p>
</blockquote>
<p><strong>Рассчитаемся с подотчетниками</strong></p>
<p>Компания выдает деньги из кассы своим сотрудникам на оплату хозяйственных или командировочных расходов. Правила выдачи наличных из кассы регламентируются Порядком ведения кассовых операций, утвержденным письмом Центробанка от 4 октября 1993 г. № 18. Предоставление сумм работнику возможно только при условии полного возврата ранее полученных авансов. В бухгалтерском учете</p>
<p>такие расчеты отражаются на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По окончании отчетного периода возможны как остатки неиспользованных сумм, так и задолженность фирмы перед сотрудниками. Выдача денежных средств оформляется расходным кассовым ордером. В этом случае у работника возникает кредиторская задолженность, а у фирмы – дебиторская, которую оформляют проводкой:</p>
<p><strong>Дебет 71 Кредит 50</strong></p>
<p>Выдача денег сотрудникам обособленных подразделений из кассы, с расчетных и других банковских счетов отражают записью: <strong>Дебет 71 Кредит 79</strong></p>
<p>Трата денежных средств оформляется авансовым отчетом. Он содержит перечень хозяйственных операций и суммы расходов на основании прилагаемых документов и представляется в бухгалтерию не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки.</p>
<BLOCKQUOTE>
<p><strong>Пример 1</strong></p>
<p>ООО «Аудитпром» направляет Орлова О.А. в г. Новгород для проведения аудиторской проверки ООО «Имона» на 14 дней. Перед отъездом из кассы фирмы сотруднику были выданы деньги на командировочные расходы в размере 28 700 руб., в том числе суточные – 7700 руб. и затраты на проживание в гостинице в течение всей командировки – 21 000 руб. (исходя из стоимости одноместного номера в гостинице – 1500 руб. в сутки). По прибытии в отель оказалось, что свободных номеров по такой цене не было, поэтому работника разместили в комнате, стоимость которой составляла 1000 руб. В течение командировки сотрудник потратил не все суточные, а только 5200 руб.</p>
<p>По возвращении из командировки Орлов должен оформить авансовый отчет на общую сумму 21 700 руб., которая включает суточные – 7700 руб. и расходы на проживание – 14 000 руб. Оставшиеся суточные можно не возвращать в кассу предприятия.</p>
<p><strong>Дебет 50 Кредит 71</strong></p>
<p>– 7000 руб. (21 000 руб. – 14 000) – работником в кассу фирмы сданы деньги, оставшиеся от суммы, выделенной для оплаты проживания в гостинице.
Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?63791
