"Заковырка" по ОС для упрощенцев

[Milagros]

С наступающим НГ
Заковыристый вопрос: Согласно пп. 2 п. 3 ст. 346.16 НК РФ: «…в отношении основных средств, приобретенных налогоплательщиком до перехода на упрощенную систему налогообложения, стоимость основных средств включается в расходы на приобретение основных средств в следующем порядке: …в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями от стоимости основных средств». В 2005 г. перешли на УСН, но данный перерасчет не делали, а хотим пересчитать амортизацию с 2006 г. Вопрос: какой срок амортизации в 2006г. ставить - 10 лет или 9 лет (т.к. весь 2005 г. ОС уже амортизировалось)?

[Шмымзик]

Вы это ОС приобрели до перехода на УСН?
Если да, то почему собираетесь СПИ "ставить" в 2006г? СПИ определяется при вводе в эксплуатацию...

Вы должны были поставить в расходы 2005 года 1/10 оставшейся амортизации, если у ОС СПИ более 15 лет. И в 2006 году - сделать то же самое.
Если в 2005 году в расходы не ставили - то подавайте уточненку, переносить эти расходы нельзя.

[Milagros]

[QUOTE=Шмымзик;50991947]Вы это ОС приобрели до перехода на УСН?
Если да, то почему собираетесь СПИ "ставить" в 2006г? СПИ определяется при вводе в эксплуатацию...

Вводили в эксплуатацию в 2004 г., потом перешли на УСН с 2005 г., восстановили НДС и начали амортизировать по "старому" сроку списания. А теперь хочу увеличить расходы за счет уменьшения срока полезного использования ОС и, опираясь на статью 346.16, пытаюсь это сделать.

2005 г. трогать не хочется, а вот 2006 пытаюсь пересчитать и правильно определить срок! Права ли я?

[Шмымзик]

СПИ вы уменьшить можете, но вот налоговые расходы увеличить - никак

[Над.К]

Надо переделывать 2005 год

[Milagros]

Поясните, пожалуйста... Ведь, уменьшая срок полезного использования, я увеличиваю сумму амортизационных расходов...

[Milagros]

Над.К., пожалуйста, поподробнее... Впервые сталкиваюсь с подобным вопросом и хочется внятности во всех мельчайших подробностях

[Над.К]

Я вообще не понимаю, о какой амортизации Вы говорите? Нет в налоговом учете такого понятия. Вы можете поставить в расходы в 2006 году 1/10 стоимости ОС. Но это не называется амортизацией.

[Шмымзик]

Milagros, после перехода на упрощенку - Вы, конечно, можете вести бухучет и переделывать там СПИ, если есть на то основания. Считать по-новому амортизацию, и пр. и пр.

Но вот налоговые расходы в части стоимости ОС, несамортизированной по состоянию на 01.01.05 - у Вас определены абсолютно четко. 1/10 от этой суммы ежегодно.

[Milagros]

Я "недоперестроилась" с ОСН, там такое понятие есть... 1/10 понятно... а вот что делать с 2005 годом? Пересчитывать?

[Шмымзик]

Пересчитывать, если хотите уменьшить сумму налога.

[Milagros]

спасибо всем, кто откликнулся