<blockquote>
<p>Московский суд, рассматривая дело между столичной компанией и налоговой службой, нашёл схему минимизации налога на прибыль и возмещения НДС. Компания «Сибирит-Сервис», перепродавая товар и заключая факторинговые договоры с банком, фактически не платила налоги и работала в убыток. </p>
</blockquote>
<p>Илья Данилкин
</p>

<p>Управление ФНС РФ по городу Москве провело повторную проверку компании «Сибирит-Сервис», в ходе которой ревизоры установили, что фирма использовала схему ухода от налогов, заявляя необоснованные и завышенные расходы. Инспекция доначислила фирме налог на прибыль в размере более 5 миллионов рублей и почти 1,5 миллиона рублей пеней. </p>

<p>Налоговики установили, что две московские компании: «ПортоФол» и «Реал» - поручили коммерческому банку «Экономикс-Банк» заключать факторинга по агентским договорам со своими покупателями.</p>
<p>
Банк «Экономикс-Банк» данное поручение не исполнял, а пользовался услугами субагента АКБ «Союзобщемашбанк». На основании агентского договора Экономикс-Банк (Принципал) поручал Союзобщемашбанку (субагент) заключать от своего имени, но за счет Принципала договоры факторинга с различными клиентами по указанию поручителя. За услуги факторинга с клиентов взималась плата, которая составляла от 500 до 6500 процентов годовых.

Полученное за услуги факторинга вознаграждение «Союзобщемашбанк» передавал агенту, а агент, в свою очередь, компаени «ПортоФол». При этом налоговики установили, что данная компания отчётность не предоставляла, а руководители этой фирмы разыскиваются милицией. Другими словами, это была обычная «помойка» или «однодневка» кому как больше нравится.

В итоге, выходило, что 99% дохода, полученного от услуг факторинга, передавались организации, не уплачивавшей с этих доходов налог на прибыль. «Организация была изначально не предназначенная исполнять функции добросовестного налогоплательщика», - говорится в решение суда.
</p>
<p><strong>Схема</strong></p>
<p>Схема выглядила следующим образом. Клиент покупал какой-либо товар у поставщика, причем товар по условиям договора мог оплачиваться после поставки в течение 5-9 дней. Одновременно или на следующий день Клиент заключал договор о продаже этого же товара, при этом, одним из условий договора купли-продажи было то, что оплата производится в течение пяти дней с момента продажи. Выходило, что у Клиента возникало денежное требование по оплате отгруженного товара. При этом, сам проданный товар Клиент ещё не оплатил. Поэтому, данное требование Клиент переуступал по договору факторинга банку «Союзобщемашбанк».

«Союзобщемашбанк» покупал требования либо по фактической цене требования, либо с минимальным доходом. При этом, Банк устанавливал комиссию сверх доходов, полученных от реализации права требования, в размере 20-25%.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?63883