Имеется головная боль по поводу раздельного учета. Если не трудно помогите. В 1 и 2 квартале был только Обычный налоговый учет, 3 - только ЕНВД, Октябрь,ноябрь- ЕНВД, а декабрь совмещаем. Как поделить расходы на з/пл и зарплатые6е налоги? Высчитывать долю доходов, полученных по общей системе нарастающим итогом с начала года? И ФОТ в этом же соотношении поделить? Но за какой период?
Голова кругом.
Платить ЕСН только за декабрь?
Раздельный учет ведется в течение всего периода. Как это у вас удалось то раздельно, то не раздельно?
А может они вид деятельности сменили?Раздельный учет ведется в течение всего периода. Как это у вас удалось то раздельно, то не раздельно?
А потом передумали
Последний раз редактировалось oolong; 15.12.2006 в 12:04.
Мы с тобой одной крови, ты и я!
Почему октябрь, ноябрь только ЕНВД?
Не было выручки по ОСНО?
У нас автосервис. Иногда продаем запчасти юр.лицам.
В начале деятельности была только купля-продажа зап.частей юр. лицам. Потом весь 3 кв. и 2 мес. 4-го только ремонт а/м. В декабре все смешалось....
Так вы путаете, похоже, выручку и учет... Если уж был у вас учет по общей системе, то он и должен быть весь год со сдачей всех отчетов...
Это понятно, но в декабре совмещаются 2 вида деятельности. ЕСН возникнет тоже только в декабре?
По идее раздельный учет ведется с начала года, так? Значит есть продавец-консультант, на которого и расчитываете зарплату в течение года. И отчеты по этому виду тоже в течение года, а то получается работаем-сдаем, не работаем-не сдаем? А сумму доходов можно же просчитать!
kurdik, а можно формально разделить работников (шт.расписание, долж.инс. и пр.)? Кто-то оказывает услуги по ЕНВД, а кто-то продает з/части по ОСНО. Тогда меньше проблем будет.
Мое личное мнение
Да в принципе так и получается, у меня например в а/сервисе
2 продавца-консультанта и 2 слесаря , и изначально все по полочкам.
А в личных карточках все отчисления по налогам, дабы не запутаться
Зарплату директора и главного бухгалтера следует делить пропорционально получаемой выручке. И с части зарплаты, относящейся к общему учету следует платить ЕСН. Но совмещение деятельности было только в декабре и ЕСН, соответственно, не платился в октябре и ноябре.
Вот же ответ! А нулевые или нет - смотрите по деятельности.Сообщение от DIR
Но раз зарплату весь год вы начисляете пропорционально, то и ЕСН будьте добры, дир и бух все равно же работали, хоть и выручки не было
Последний раз редактировалось Юлия 1970; 16.12.2006 в 23:21.
Так ведь во втором квартале и октябре, ноябре была только выручка, облагаемая ЕНВД. И, соответственно, я не разделяла з/пл на части и ЕСН не начисляла. Вы считаете нодо было?
Думаю, да
Да, и % вычисляется нарастающим итогом. Так что если у Вас не было выручки по ОСНО за октябрь-ноябрь, в нарастающий итоге за 11 месяцев выручка по ОСНО все-равно есть. Просто она такая же, как и за 9 месяцев.И, соответственно, я не разделяла з/пл на части и ЕСН не начисляла. Вы считаете нодо было?
Она-то такая же. А вот ее процент в общей сумме выручки, относящийся к ОСН, стал меньше. Так что, выходит, теперь государство задолжало Вам ЕСН.Просто она такая же, как и за 9 месяцев.
Так я эти месяцы ЕСН не платила. Деятельность по ОСН остановлена. Чего его платить? Я всетаки не права?
У вас есть сотрудники, которые задействованы ТОЛЬКО в деятельности, облагаемой ОСНО?Деятельность по ОСН остановлена. Чего его платить? Я всетаки не права?
процент конечно стал меньше, так как выручка общая выросла, а выручка по ОСНО нет, но в абсолютных цифрах ЕСН не изменился, почему государство задолжало?Она-то такая же. А вот ее процент в общей сумме выручки, относящийся к ОСН, стал меньше. Так что, выходит, теперь государство задолжало Вам ЕСН.
Специальных сотрудников нет. У нас генеральный, бухгалтер и 2 мастера.Поэтому я считаю, в месяцах, которых доход был только, облагаемый ЕНВД, оснований для ЕСН нет. Объясните, если ясчитаете, что я не права.
Я считаю, что если вести раздельный учет, то вести его от начала до конца,отчеты сдавать, зарплату начислять тоже нужно.
Про мастеров не скажу, возможно их можно отнести к ЕНВД, но ГБ и директор однозначно и ЕНВД и ОСНО, даже если в какой-то месяц не было деятельности по ОСНО или по ЕНВД, вы должны начислить ЕСН пропорционально выручке.У нас генеральный, бухгалтер и 2 мастера
Мастера - ЕНВД
Я думаю, руководствуясь этим, можно не начислять ЕСН
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 12 августа 2005 г. N 03-05-02-04/155
Вопрос. Организация занимается розничной торговлей. В Москве расположен головной офис фирмы, который не занимается закупкой и сбытом продукции, в нем расположены дирекция и бухгалтерия организации. Вся же реализация производится через обособленные подразделения (магазины), которые не имеют отдельных балансов и расчетных счетов. В Московской области расположены два магазина, которые переведены на ЕНВД. В январе - марте 2005 года мы продавали товары еще и через обособленное подразделение, находящееся в Москве. Его деятельность облагалась общими налогами.
Начисление зарплаты производится централизованно. Поскольку работники дирекции и бухгалтерии в I квартале были заняты как в деятельности, переведенной на ЕНВД, так и в той, что облагалась в соответствии с общим режимом налогообложения, мы распределяли зарплату этих сотрудников пропорционально выручке, полученной московским и подмосковными магазинами. И при этом начисляли ЕСН на ту ее часть, что относится к деятельности, облагаемой в общем режиме.
Однако 31 марта 2005 года московский магазин был закрыт. Таким образом, в Москве у организации остался лишь головной офис, который реализацией не занимается. Получается, что фирма с апреля ведет только розничную торговлю, облагаемую ЕНВД, а значит, можно не начислять ЕСН на выплаты работникам дирекции и бухгалтерии в полном размере. Так ли это?
Ответ. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Пунктом 1 статьи 236 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что для налогоплательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, объектом налогообложения единым социальным налогом признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.
В соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 Кодекса уплата организациями единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) предусматривает замену в числе прочих налогов и уплату единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД).
Согласно пункту 7 указанной статьи Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.
При этом если с помощью прямого счета невозможно выделить суммы выплат, начисленных работникам (административно-управленческий персонал, младший обслуживающий и другой вспомогательный персонал), занятым в нескольких видах деятельности, то расчет выплат, начисленных таким работникам, производится пропорционально размеру выручки, полученной от видов деятельности, не переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, в общей сумме выручки, полученной от всех видов деятельности.
Если налогоплательщик перешел на осуществление только предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, то он не является плательщиком единого социального налога, в том числе и с выплат и вознаграждений в пользу работников административно-управленческого персонала.
Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ
А.И.ИВАНЕЕВ
Хорошо, когда есть документ, которым можно руководствоваться.
про то же говорили выше, начисляете, а вот оплачиваете или нет - по деятельности,это не исключает сдачу отчетоврасчет выплат, начисленных таким работникам, производится пропорционально размеру выручки
Да отчеты то я сдаю.
Значит, проблем нет!!!
Разве это ваш случай? Они ПОЛНОСТЬЮ перешли на ЕНВД. А у вас декабрь с двумя системами налогообложения.Таким образом, в Москве у организации остался лишь головной офис, который реализацией не занимается. Получается, что фирма с апреля ведет только розничную торговлю, облагаемую ЕНВД, а значит, можно не начислять ЕСН на выплаты работникам дирекции и бухгалтерии в полном размере
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием
