Благотворительный фонд, проводки

[Аноним]

Благотворительный фонд оплачивает различные товары для школ,больниц и т.д. в рамках целевых поступлений, но эти товары ему не поступают.
Подскажите, как закрыть счет 60, если 41 счет не используется и как отразить передачу товаров школам,больницам?

[Sandmartin]

счет закрывается скорее всего на 86
а вот какие документы нужны - меня саму очень интересует - у меня та же проблема

[Танкист]

Я накладные поставщика оставляю у себя, а на переданные ТМЦ делаю Акт и проводки: Д10-К60 - на всю сумму с НДС, Д86-К10 тоже.
Надеюсь, верно.

[Бумашкина]

Абсолютно согласна с Танкистом. Только НДС прогоняем через 19 счет. И списываем все расходы сначала на 20,2 (по некоммерческой деятельности), а потом закрываем на 86.

[Sandmartin]

а если за счет собственной прибыли? д91 или д99?

[Над.К]

Собственная прибыль должна отправляться на 86 счет, а потом тратиться на уставные цели.

[Sandmartin]

а прибыль должна отправляться на 86 счет в полном объеме или только в размере, потраченном на уставные цели?

[Над.К]

Вся прибыль некоммерческой организации тратится на некоммерческие уставные цели. Остальную-то Вы куда собираетесь девать?

[Sandmartin]

никуда. висит на счете прибыли

[Над.К]

Так не должна она висеть на 84 счете. Она должна на 86 счет переводится.

[Sandmartin]

Счет 86 "Целевое финансирование"


Счет 86 "Целевое финансирование" предназначен для обобщения информации о движении средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от других организаций и лиц, бюджетных средств и др.

Средства целевого назначения, полученные в качестве источников финансирования тех или иных мероприятий, отражаются по кредиту счета 86 "Целевое финансирование" в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Использование целевого финансирования отражается по дебету счета 86 "Целевое финансирование" в корреспонденции со счетами: 20 "Основное производство" или 26 "Общехозяйственные расходы" - при направлении средств целевого финансирования на содержание некоммерческой организации; 83 "Добавочный капитал" - при использовании средств целевого финансирования, полученного в виде инвестиционных средств; 98 "Доходы будущих периодов" - при направлении коммерческой организацией бюджетных средств на финансирование расходов и т.п.

Аналитический учет по счету 86 "Целевое финансирование" ведется по назначению целевых средств и в разрезе источников поступления их.



--------------------------------------------------------------------------------

Счет 86 "Целевое финансирование" корреспондирует со счетами:
по дебету по кредиту

20 Основное производство 07 Оборудование к установке
26 Общехозяйственные расходы 08 Вложения во внеоборотные
83 Добавочный капитал активы
98 Доходы будущих периодов 10 Материалы
11 Животные на выращивании
и откорме
15 Заготовление и приобретение
материальных ценностей
20 Основное производство
41 Товары
50 Касса
51 Расчетные счета
52 Валютные счета
55 Специальные счета в банках
76 Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами

ну и где здесь 84?

[Над.К]

Sandmartin, план счетов вообще изначально предназаначен для коммерческих организаций, и плохо стыкуется с целями некоммерческих организаций, о чем давно известно. Есть вот бредовая проводка (рекомендуемая Минфином) по приобретению ОС у НКО д86-к83. Ну какой Добавочный капитал у НКО? Никакого. Но приходится как-то приспосабливаться.
Зато есть Заокн о НКО, где написано "Некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана.". Отсюда следует - осуществили коммерческую деятельность, будьте любезны прибыль от нее отправить на уставные цели. А какие Ваши варианты использования прибыли с 84 счета?

[Sandmartin]

я ее никак не использовала
поскольку организация хоть и некоммерчаская, но за 5 с лишним лет моей работы сделала что-то "уставное" впервые.
потому и вопросы возникают

[Над.К]

но за 5 с лишним лет моей работы сделала что-то "уставное" впервые.

Не поняла, организация 5 лет вела коммерческую деятельность и все??? Никаких уставных целей?

[Sandmartin]

угу...

[Аноним]

Подскажите, пожалуйста, по 86 счету еще кое-что. Мы расходы по уставной деятельности списываем проводкой Д 86 К 51, т.е. без формирования каких-либо задолженностей. Эта проводка делается и когда услуги банка оплачиваем, и когда гранты перечисляем. И тут вот столкнулись с проблемой: оплатили в рамках благотворительной деятельности ремонт, но работы еще не сданы, это ведь значит, что нельзя средства учесть на 86 счете? Как же год закрыть? отразить наличие дебиторки по 60 счету?..

[Sandmartin]

я думаю, да
а по поводу прямого списания на 86 - как у вас в учетной политике прописано?