 |
Мне вчера выдали в банке извещение,мол,в соответствии с .... назначена вам проверка порядка работы с денежной наличностью!!!Принести кассовую книгу,журнал-ордер по 71,по 50,журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.Люди,кто знает-что это?
У меня еще такой вопрос/вот у нас 2 ккм,выручку ежедневную я должна сдавать в кассу общую/а потом инкассировать?не знаю как правильно оформить.И что писать в приходном?
это стандартная процедура.
У вас д.б. лимит кассы утвержденный банком, ежедневно его надо соблюдать, превышение сдавать в банк.
Банк обычно не свирепствует при проверках, они не хотят терять клиента.
если есть ошибки, договоритесь с банком об отсрочке проверки или выборе др. отчетного периода...и приведите документы в порядок
Как же все таки правильно выручку оформить?И инкассацию?
На вопрос отвечает консультант компании АКМР:
1.Обязанность банков по систематической проверке соблюдения предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций установлена п.41 Письма ЦБ РФ от 04.10.93 №18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».
Постановлением Госкомстата от 18.08.98 №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» разъяснено, что журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма №КО-3) применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно - платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно - платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.
Согласно п.22 Порядка ведения кассовых операций все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Кассовая книга (форма №КО-4) применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.
Журнал-ордер по счету 50 представляет собой регистр бухгалтерского учета, содержащий информацию о дате, сумме полученных денежных средств в кассу предприятия; дате, сумме денежных средств, выданных из кассы предприятия.
Журнал-ордер по счету 71 представляет собой регистр бухгалтерского учета, содержащий информацию о дате, сумме выдачи денежных средств в подотчет; дате, сумме денежных средств, возвращенных подотчетными лицами в кассу предприятия.
2. В соответствии с п.28 Порядка ведения кассовых операций главный (старший) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.
Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным (старшим) кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям (главному) старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.
Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.98 №132 утверждены унифицированные формы первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно - кассовых машин. В частности, утверждена Справка – отчет кассира – операциониста (форма №КМ-6), которая применяется для составления отчета кассира - операциониста о показаниях счетчиков контрольно - кассовой машины и выручке за рабочий день (смену). Отчет составляет в одном экземпляре ежедневно кассир - операционист, подписывает его и вместе с выручкой сдает его по приходному ордеру старшему (главному) кассиру или руководителю организации. В небольших организациях с одной - двумя кассами кассир - операционист сдает деньги непосредственно инкассатору банка. Сдача денег в банк отражается в отчете. Выручка за рабочий день (смену) определяется по показаниям суммирующих денежных счетчиков на начало и конец рабочего дня (смены) за вычетом суммы денег, возвращенных покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, и подтверждается соответствующими подписями заведующих отделами. В приеме и оприходовании денег по кассе в отчете подписываются старший кассир и руководитель организации. Отчет служит основанием для составления сводного отчета «Сведения о показаниях счетчиков контрольно - кассовых машин и выручке организации» (форма №КМ-7). Форма №КМ-7 Сведения о показаниях счетчиков контрольно – кассовых машин и выручке организации применяется для составления сводного отчета о показаниях счетчиков контрольно - кассовых машин и выручке организации за текущий рабочий день и является приложением к Справке - отчету кассира - операциониста за текущую дату.
Составляется в одном экземпляре старшим кассиром ежедневно и вместе с актами, справками - отчетами кассиров - операционистов, приходными и расходными ордерами передается в бухгалтерию организации до начала работы следующей смены. В форме согласно показаниям счетчиков на начало и на конец работы по каждой контрольно - кассовой машине рассчитывается выручка, в том числе с распределением ее по отделам, что подтверждается подписями соответствующих заведующих отделами (секциями). В конце таблицы подводятся итоги показаний счетчиков всех контрольно - кассовых машин и итоговая выручка организации с распределением ее по отделам (секциям). Согласно актам указывается итоговая сумма денег, выданных покупателям (клиентам) по возвращенным ими кассовым чекам, на которую уменьшается общая выручка организации. Сведения подписываются руководителем и старшим кассиром организации.
Корсун Н.В.,
специалист отдела общего аудита
ООО АКГ «Акция»
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
