Прошу помочб выяснить следующий вопрос.
Решено начислить премию Гендиректору, чтобы по итогам года получилась регрессия по ЕСН (в нашей ситуации нам это выгодно)
Есть положение О премирование где говорится что возможна выплата премии по итогам года. ТО есть для НУ все понятно, расход - для НП и база для ЕСН.
А в БУ еес ледует оформить сразу как Д20 К70 ? Резрвов мы не создаем. Прошу прощения за глупый вопрос, но у меня есть некоторые сомнения.. Заранее спасибо
эээ не совсем понял, где про это можно прочитать ? я первый раз слышу что под годовую премию нужно создавать резер =(Сообщение от Пилкин Вася
И как нам быть ? если резерв не создавался а премию начислять НАДО, нельзя ли ее на расходы будущих периодов и потом в течении следующего года списывать поквартальено ?
А кто может ОБЯЗАТЬ это делать? Учетная политика только если.
НК РФ Статья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет1. Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.
5. Если при уточнении учетной политики на следующий налоговый период налогоплательщик посчитает нецелесообразным формировать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то сумма остатка указанного резерва, выявленного в результате инвентаризации по состоянию на 31 декабря года, в котором он был начислен, для целей налогообложения включается в состав внереализационных доходов текущего налогового периода.
6. В аналогичном порядке налогоплательщик осуществляет отчисления в резерв предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год.
вообще-то мы тут про б/у разговариваемА кто может ОБЯЗАТЬ это делать? Учетная политика только если.
НК РФ Статья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет1. Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.
5. Если при уточнении учетной политики на следующий налоговый период налогоплательщик посчитает нецелесообразным формировать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то сумма остатка указанного резерва, выявленного в результате инвентаризации по состоянию на 31 декабря года, в котором он был начислен, для целей налогообложения включается в состав внереализационных доходов текущего налогового периода.
6. В аналогичном порядке налогоплательщик осуществляет отчисления в резерв предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год.
ОК
В бухгалтерском учете вопрос формирования резервов также регулируется Учетной политикой.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 29 июля 1998 г. N 34н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ
ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
72. В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения отчетного периода организация может создавать резервы на предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; выплату вознаграждений по итогам работы за год; ремонт основных средств; производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства; предстоящие затраты на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий; предстоящие затраты по ремонту предметов, предназначенных для сдачи в аренду по договору проката; гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание; покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации. В бухгалтерском балансе на конец отчетного года отражаются по отдельной статье остатки резервов, переходящие на следующий год, определенные исходя из правил, установленных нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета.
Так я не понял в итоге - создания резерва это обязанность или право ? Повторю резерва не создавалось, а вопрос с премией уже решен у меня сотоит задача как ее оформить. Данная премия необходима для получения регресси по ЕСН и списания кое каких расходов...
Если согласно вашей учетной политике резерв не создается, то для того, чтобы включит премиальные выплаты директору в его ФОТ, нужно:
1) доказать экономическую обоснованность таких выплат. Т.е. выплаты должны быть именно за результаты проделанной работы. Если премия будет начислена не по результатам труда директора, а, например, 13-я зарплата, то вы ее в ФОТ не включаете, ЕСН с нее не платите. Если у вас прописано, соответственно, по итогам года должна быть прибыль.выплата премии по итогам года
2) решение (протокол) учредителей о выплате директору этой премии.
Вот так точно делать не надо. Премия у вас - по итогам года. Какие же тут могут быть расходы будущих периодов? Проводите все декабрем. В БУ - Д26 К70. В НУ - это будут прямые или косвенные расходы (в зависимости от того, что прописано в вашей учетной политике).если резерв не создавался а премию начислять НАДО, нельзя ли ее на расходы будущих периодов и потом в течении следующего года списывать поквартальено ?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием