Помогите разобраться в учете и налогообложении целевых средств ТСЖ.
Мы ведем учет следующим образом:
дт 76 - кт86.1 - начислены членские взносы на содержание
дт 50, 51 - кт 76 - оплачены чл. взносы членами ТСЖ
дт 20 - кт 60, 70, 10 и т.д. - произведены расходы
дт 86.1 - кт 20 - отражено использование целевого фонда

В случае, если на конец месяца сформировался остаток по кт 86.1, то на сумму остатка делаю корреспондецию:
дт 86.1 - кт 96.1 (резерв предстоящих расходов)

Если средств по кт 86.1 на покрытие всех произведенных расходов не хватает, то: дт 96.1 -кт 86.1

Обычно на конец года у нас всегда небольшая экономия целевых средств, которая при такой системе учета оседает по кт 96.1 и в балансе мы ее показываем как Резерв предстоящих расходов.

ТСЖ на общей системе налогообложения, что касается НДС, применяем 145 статью НК.

Второй год мучает вопрос: Является ли этот остаток налогооблагаемым?