ПФ (в части ЕСН), ПФ взносы при частичной деятельности по ЕНВД

[Den]

Возможно вопрос не в этом разделе форму, но IMHO сдесь он логичнее:

Предприятие осуществляет оптовую торговлю, часть торговли розница находиться на ЕНВД.
Пусть в за отчетный период доля (соотношение по выручке) ЕНВД составила 50%

Зарплата гл. бух. 200 рублей (для упрощения), соответственно 50% по распределению должна попасть на ЕНВД.
Таким образом считаем ЕСН (считаем что нет регресса):
100 х 28% = 28 рублей (В части фед ПФ)
200 х 14% = 28 рублей (В части страх и накоп. взносов)

По ЕСН на дается вычет на суммы начисленных взносов
Итого к уплате в фед. ПФ = 28 - 28 =0 ?????

Проводки:
Д26 К70 200
Д26 К69-ПФ-ФЕД 28
Д69-ПФ-ФЕД К 69-ПФ-НАК(СТРХ) 28

Правильно ли рассчитаны налоги/взносы и сформированны проводки?

Подскажите - а то сколько люде столько разных вариантов по данному вопросу ( у кого Фед часть 56, у кого 42 у кого 14)

[Den]

Подскажите плиз!!!???

[Элинa]

Вроде бы всё логично и всё верно.
Только я в упрощенке не сильна.

[Den]

Элина это не Упрощенка это Единый налог на вмененный доход. А плохо то что несмотря на всю логичность у налоговых позиция, что в Федеральный бюджет в вышеприведенном примере нужно уплатить 14, а не 0 (ноль), а теперь представте себе если ФОТ примерно 1.5 млн. рублей

[BuhBuh]

Я так поняла, что ФЗП вы делите на 1) обычная система налогообл.- 100 руб.; ЕНВД- 100 руб.
1. Обычная система:
ФБ только по Обычной системе- 28%- 28 руб.
Нак.+страх (14%)- 14 руб.
ФБ уменьшается на Нак. и страх.- 28-14=14 руб
2. ЕНВД
Нак.+страх. 14%- 14 руб.
ИТОГО по организации:
ФБ-14 руб.
Нак.+страх.- 28 руб.

[Den]

Спасибо!!
Очень хорошие и вроде логичные пояснения.

Но ведь у нас есть РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ один и не делиться на две части по ЕНВД и по общему. Т.е. ни в одном из отчетов не видно долю взносов ПФ относящихся к ЕНВД.

Можно ли узнать, а где сказано (или откуда следует) что налоговый вычет по федеральной части можно делать только на те начисленные взносы в ПФ которые относятся к налогооблагаемой базе не относящейся к ЕНВД???? В принципе если это поддтвердиться, то вопрос снимется.

[BuhBuh]

Налоговый кодекс ч.2. гл.26.3 ст.346.26
п. "4. Уплата организациями единого налога предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога с продаж (в отношении операций, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). "
ПФ в части Федерального бюджета и есть ЕСН в части Федерального бюджета. Соответственно- от него и освобождаются предприятия, перешедшие на ЕНВД.
Там же: "Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. "
А по поводу РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ сама еще не знаю, т.к. с апреля ведем ЕНВД, но уже смотрела, если честно не поняла, но на форуме обсуждалась эта тема, но и из нее я не поняла куда писать какую налоговую базу именно где идет расшифровка строк. Попробуйте поискать.

[BuhBuh]

Нашла:
http://forum.klerk.ru/showthread.php...ghlight=%CF%D4
Но еше больше запуталась, когда прочитала.
Что это: "Ставки налога в федеральный бюджет применяются в размере 1/2 от ставок налога, установленных в пункте 1 статьи 241 Кодекса с учетом соблюдения условия на право применения регрессивных ставок налога." 14% в ФБ????
И вычитаются ли накоп. и страх. с базы ЕНВД из Федерального бюджета с обычного вида деятельности. Думаю что нет.
ст. 243. п.2 аб. 2 "Сумма налога..., подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается ... на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.... При этом сумма налогового вычета не может превышать сумму налога..., подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период."
Да.. надо уже готовиться ко 2 кв....
Den, если что-нибудь нароете по заполнению расчета авансовых платежей, сообщите, пожалуйста.

[stas®]

Ставки налога в федеральный бюджет применяются в размере 1/2 от ставок налога, установленных в пункте 1 статьи 241 Кодекса с учетом соблюдения условия на право применения регрессивных ставок налога

Если не ошибаюсь, этот пункт ВС отменил.
Хотя налорги имели в виду "начислить ЕСН, чтобы было из чего вычитать ПФР" .

[Den]

Сейсас я так понимаю ситуацию:
Все ссылаются на пресловутый:

Приказ МНС РФ от 08.10.2002 №БГ-3-05/547

"О внесении изменений и дополнений в приказ МНС России от 01.02.2002 № БГ-3-05/49*"

В котором и присутствует:

3. Дополнить раздел текстом следующего содержания:
"Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, по строкам 0600-0640 в графе 3 отражают авансовые платежи в федеральный бюджет, исчисленные с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц по видам деятельности, не облагаемым единым налогом на вмененный доход. Ставки налога в федеральный бюджет применяются в размере 1/2 от ставок налога, установленных в пункте 1 статьи 241 Кодекса с учетом соблюдения условия на право применения регрессивных ставок налога.

Но ведь это просто: ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО АВ. ПЛАТЕЖАМ - а не изменения в федеральный закон по взносам и в НК по ЕСН!!!!!

Поэтому вопрос остается подвешенным

Всех кого знаю начилсяют ЕСН примерно по порядку изложенному в примере Еленой. Попытки рыть в глубь приводят к сдвигу по фазе и вывод - заплатим/начислим побольше лишь бы не нарваться

?