Продажа доли ниже рыночной

[Эго]

Может кто сталкивался. Очень интересует судебка, причем разная.
Смысл сам простой: одпустим есть ООО с уставным капиталом 10 тыс. руб. Реальные активы составляют 100 тыс. руб. Но продаю я (физик) это ООО за 10 тыс. руб. Законна ли будет такая операция? Доначислят ли мне НДФЛ по 40 ст. НК РФ?

[Демидова Татьяна]

Нет, по статье 40 НДФЛ не доначислят.
Если вы продаете эти активы от имени ООО (а именно ООО владеет активами) могут доначислить налог на прибыль и НДС с рыночной цены.
Если вы продаете долю в уставном капитале ООО, то пусть попробуют доказать, что при всех ваших активах ваше ООО кому-то еще нужно за большую сумму Это нереально.

[Эго]

Тут продажа идет от физика - физику. Т.е. (к пнимеру) я хочу продать весь свой бизнес своему другу. Продаю по стоимости уставного капитала, не сомтря на то, что реальная рыночная стоимость является на много выше естественно. Реально, я получу больше, чем 10 тыс., но по докам будет именно 10 тыс., т.е. получается, что я получу неофициальный доход, с разницы по докам и реальной стоимости.

Вот нашел письмо Иванеева (терпеть его не могу )

Вопрос: Возникает ли налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 211 НК РФ, при приобретении физическим лицом имущественных прав, в частности доли в уставном капитале ООО по цене ниже действительной стоимости этой доли?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 31 января 2006 г. N 03-05-01-04/14

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и сообщает следующее.
Статьей 211 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определен исчерпывающий перечень доходов в натуральной форме, подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Налогообложение сумм, уплаченных при приобретении доли в уставном капитале по цене ниже ее действительной стоимости, ст. 211 Кодекса не предусмотрено.
Вместе с тем, при совершении сделки купли-продажи доли в уставном капитале по цене ниже ее действительной стоимости следует учитывать положения ст. 40 Кодекса, предусматривающей, в частности, пп. 4 п. 2 указанной статьи право налоговых органов при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов проверять правильность применения цен по сделкам при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.
____________________________________________________________

В принципе, сейчас я разделяю его точку зрения. Т.к. по сути "доля" - право, т.е. я продаю право на владения всеми активами, по сути получается, что я продаю активы, а не само ООО. Т.к. стоимость активов выше, чем 10 тыс. то налоговики мугут сказать, что активы на рынке стоят 100 тыс. и на 90 тыс. мне доначислят ндфл.
Кстати, есть какой-то порядок, по продаже ООО? Видел в инете, что приглашают независых оценщиков - обязательно ли это? Если это обязательно, то мне нужно продавать по стоиомсти, как указал оценщик?

[Демидова Татьяна]

налоговики мугут сказать, что активы на рынке стоят 100 тыс. и на 90 тыс. мне доначислят ндфл.

ну кто вам это сказал? Налоговики не могут приравнять балансовую стоимость к рыночной бездоказательно. Тем более, что невозможно оценить стоимость доли опираясь на расчет активов. Если это ООО не является стратегически важным, владеющим уникальными нма ну и т д, то никогда они не докажут никакую рыночную стоимость. Они по товарам то ее доказать не могут. Рыночная стоимость ООО - цена по которой на это ООО есть спрос. Если на ООО спроса нет - говорить о каких-то доначислениях по ст 40 считаю бессмысленным.

[jul-2000]

и НДС с рыночной цены.

Не, НДСа здесь не будет.

[Эго]

А есть хоть одна судебка по этому вопросу? я просто ни одной(!) не могу найти (

[Andyko]

jul-2000, тут же

Если вы продаете эти активы от имени ООО

[Демидова Татьяна]

Предполагаю, что Юля говорит об этом:

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
12) долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы);

Я же говорила о другом:

Если вы продаете эти активы от имени ООО (а именно ООО владеет активами) могут доначислить налог на прибыль и НДС с рыночной цены.

под активами в данном случае я понимала внеоборотные (ос, нма и пр), и оборотные (товары, материалы и пр), то есть имущество и имущественные права, числящиеся на балансе ООО. В общем случае такое имущество чаще всего облагается НДС, о чем и было мной сказано. Про долю чуть ниже и в данном вопросе ООО ее никак не может продать при всем желании.

[jul-2000]

Демидова Татьяна, угу, я имела в виду продажу доли.