Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, разрулить (объяснить) следующую ситуацию.
В связи с семейными обстоятельствами, мы отпускаем нового сотрудника в отпуск. При расчете отпускных в ноябре, прграмма вычет по НДФЛ на ребенка не дает, по причине превышения дохода 40000. Но в этих тыс. сидят отпускные декабря 7500. Правильно ли это? Ведь реальный доход по ноябрь вкл. 32500. Данные приблизительные.
Правильно, вычеты перестают предоставляться с того месяца, в котором произошло превышение лимита дохода. Так как отпускные за декабрь выдаются в ноябре (а обязанность удержать НДФЛ наступает при выплате денег), то получается превышение лимита.
Думаю, все правильно.
Спасибо за то, что ответили. А как выглядела бы ситуация, если отпускные начислились бы в декабре за январь и, предположим февраль. Думаю, что я все-таки должен предоставить вычет. Но...не уверен.
....ты лучше голодай, чем, что попало есть. И лучше будь один, чем вместе с кем попало.
Омар Хайям.
Уважаемые бухгалтеры! Прошу Вас ответить, если я прав, что вычет должен быть предоставлен в ноябре - Да. Если я пишу ерунду - Нет. Большего мне не нать.
....ты лучше голодай, чем, что попало есть. И лучше будь один, чем вместе с кем попало.
Омар Хайям.
М@лыш, IMHO, ответила Вам совершенно правильно.
Для меня это это аргумент - спасибо!
....ты лучше голодай, чем, что попало есть. И лучше будь один, чем вместе с кем попало.
Омар Хайям.
А не будет ли другим аргументом необходимость бухгалтера разделить в годовом отчете 2НДФЛ периоды не по начислению, а по факту - май в мае, июнь в июне? Тогда ересь получится! Необоснованно непредоставленные вычеты то есть!
***
Сама же, кстати, делаю так, как сказала М@лыш.
Налог на доходы физических лиц нужно исчислить в том месяце, в котором отпускные начислены, а удержать и перечислить в бюджет - в том месяце, в котором отпускные фактически выплачены работнику. При этом нужно правильно определить налоговую базу с учетом полагающихся работнику стандартных налоговых вычетов. Если отпуск приходится, например, на два месяца, к доходам первого месяца относится выплаченная за этот месяц зарплата и часть отпускных. К сумме этих доходов организация должна применить стандартный налоговый вычет (при условии, что работник имеет на него право). К доходам второго месяца относится приходящаяся на него часть отпускных. К сумме этого дохода также применяются стандартные налоговые вычеты. После того как в августе работнику начислят доход в виде отпускных и зарплаты, организация должна будет произвести перерасчет налоговой базы и суммы исчисленного налога.
В ноябре Вы должны предоставить вычет на ребенка.
"Российский налоговый курьер" 2005г. № 16
Ufhgey, а Вы как з/пл начисляете? в ЗиК? Если в ЗиК, то там все правильно считаться должно, проверено не раз. Или может быть Вы в комплексной проге начисление делаете?
Желаю всем удачи!
Почему же только часть отпускных?к доходам первого месяца относится выплаченная за этот месяц зарплата и часть отпускных.
Часть отпускных относящихся именно к этому м-цу. Другая часть - к следующему. В приведенном выше примере - 7500 к доходу XII. Скажу больше. По данному вопросу был разговор с зам.гл.бухг. одного из крупных промышленных предприятий региона. Ответ был однозначен - надо. И программа спец. разработанная для них, составлена таким образом, что валовый доход с начала года, за вычетом стандартных вычетов, увеличивается как раз на сумму отпускных, приходящихся только на месяц к которому они(отпускные) относятся. Я принимаю во внимание, что это не аргумент, по-этому первоначально отправила комментарии к примеру, однородные первому сообщению.
Расчет ведем в 1С 7.7. Может, это и стало небольшой спорной проблемкой.Сообщение от Irina_A
М...., большое спасибо!!!
....ты лучше голодай, чем, что попало есть. И лучше будь один, чем вместе с кем попало.
Омар Хайям.
Аноним, полностью согласна, что к доходу этого года относится только часть отпускных.
Желаю всем удачи!
Irina_A, Вы можете дать ссылку на нормативную базу?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
