 |
Авансы по прибыли в 1 квартали для вновь созданной в середине 3 квартала организации
Здравствуйте.
Такая ситуация:
Организация создана в конце августа 2006 года. По итогам 3 квартала 2006 года начислен налог на прибыль в сумме 12000 руб. В 4 квартале 2006 года выручка превысила 3 млн. руб. Значит уже в январе 2007 года надо платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Но в какой сумме? 4000 руб.? Ведь фактически налог на прибыль в 10000 руб. получен за один месяц работы.
У кого какие мнения по этому вопросу.
Сама с этой ерундой мучаюсь....
Не значит. Не надо.Сообщение от Аноним
Почему не надо?
ст. 287 п. 5: Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
пункт 6 статьи 286 НК РФ
...
6. Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.
Читайте и считайте....
Фирма зарегистрирована в августе 2006 года, полный квартал с даты регистрации - 4 кв. 2006 года. Значит, начиная с 1 квартала 2007, надо платить авансы. Или я чего-то не понимаю?
Да. Но в 1-м кв. размер ежемесячных авансовых платежей равен размеру ежемесячных авансовых платежей 4-го кв. предшествующего года, т.е. в вашем случае - нулю.
Но ведь они могли бы быть! Следуя Вашей логике, при переходе с квартальных авансовых платежей на ежемесячные у любой организации первые авансовые платежи будут равны нулю?!
Это действительно так, но только если лимит по выручке превышен по состоянию на 31.12, т.е. обязанность платить ежемесячные авансы возникает в 1 кв. любого года.Следуя Вашей логике, при переходе с квартальных авансовых платежей на ежемесячные у любой организации первые авансовые платежи будут равны нулю?!
В любом другом периоде - авансовые не будут равны нулю. При наличии прибыли, разумеется.
Не возникает, т.к. авансовые платежи в 1-м кв. равны авансовым за 4-й кв, т.е. в данной ситуации нулю, т.к. в 4-м кв обязанности исчислять авансы за месяц не было независимо от размера выручки, т.к. полный квартал еще не истек.
Согласна, исправляю:
Это действительно так, но только если лимит по выручке превышен по состоянию на 31.12, т.е. обязанность исчислять ежемесячные авансы возникает в 1 кв. любого года.
Еще раз: размер авансовых платежей по прибыли в 1-м квартале равен их размеру в 4-м. Если в четвертом квартале авансовых не было то и в 1-м их не будет. У налоргов нет документа (вашей декларации), на основании которого они вам будут начислять авансовые в 1-м квартале.
Аноним, еще раз:
в том случае, если лимит по выручке превышен по состоянию на 31.12, то обязанность ИСЧИСЛЯТЬ ежемесячные авансовые платежи возникает в 1 квартале.
Каков их размер и какой декларацией эта обязанность исполняется?
ст. 286:
В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.
Для данного случая - исчисленный в порядке, установленном ст.286 размер ав. платежа в 1 квартале равен нулю.
И в декларации за какой отчетный (налоговый) период вы этот нуль показали?
Я???И в декларации за какой отчетный (налоговый) период вы этот нуль показали?
Я в декларациях нули не показываю, я прочерки ставлю, как и положено.
И в данном случае прочерк будет по стр.210 декларации за 1 кв.
В декларации за 1 кв. вы продекларируете свои авансовые платежи во втором (следующем за 1-ым) квартале....
Аноним, давайте оставим в покое мои декларации.
Обязанность исчислять ежем. ав. платежи - есть и установлена в НК. Все.
Если она есть, то как ее исполнить? Вы мне так и не разъяснили...
А обязанность исчислять какие-либо платежи у нас исполняется исключительно декларацией?какой декларацией эта обязанность исполняется
По налогам - да.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
