Выездная проверка по ЕСН и учебный отпуск

[flower2006]

Помогите!!!
По результатам выездной проверки по ЕСН насчитали взносы, штраф за то, что мы не начисляли ЕСН на учебные отпуска, которые мы платим за счет чистой прибыли (т.к. нет копий лицензий учебных учреждений, и справки-подтверждения не все приносят). Говорят, что учебные отпуска должны были включать в расходы и начислять ЕСН. Но ведь если включим в расходы, то проверка по прибыли выкинет эти расходы и снова штраф? Как обосновать, что в данном случае учебный отпуск должен быть за счет прибыли?

[Демидова Татьяна]

Как обосновать, что в данном случае учебный отпуск должен быть за счет прибыли?

так вы уже обосновали

Но ведь если включим в расходы, то проверка по прибыли выкинет эти расходы и снова штраф?

конечно

Говорят, что учебные отпуска должны были включать в расходы и начислять ЕСН

говорит видимо другое:

ст 236 п. 3. Указанные в пункте 1 настоящей статьи выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если:
у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде;

так вот, речь в данном пункте идет не об отнесении налогоплательщиком к расходам, а об отнесении НК к расходам.

Судебная практика говорит то же самое
ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
от 14 марта 2006 г. N 106

3. При рассмотрении дел, касающихся правильности определения налоговой базы по единому социальному налогу, необходимо иметь в виду, что пункт 3 статьи 236 НК РФ не предоставляет налогоплательщику права выбора, по какому налогу (единому социальному налогу или налогу на прибыль) уменьшать налоговую базу на сумму соответствующих выплат.

[flower2006]

Так мы и не выбирали по какому налогу уменьшать налоговую базу. Логика такова: учебный отпуск можно отнести к расходам только при наличии всех документов (правда непомню каких, помню что лицензии точно нужны). Т.к. работники не приносят лицензии и справки-подтверждения, то мы не можем уменьшить доходы на данные расходы. А в соответствии с п.3 ст.236 "выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде". Или мы не правы?

[Демидова Татьяна]

вы мое предыдущее сообщение читали?

[flower2006]

Да, но не поняла, правильно ли мы сделали или нет

[Демидова Татьяна]

По мнению ИФНС и президиума ВАС - неправильно.