 |
Можно ли выставлять акт за услуги, оказанные в декабре январем следующего года? (Контрагент не принимает документы, мотивируя это тем, что акт за декабрь ДОЛЖЕН быть выставлен последним числом декабря).
И второй вопрос: если я выставлю акт 5 января за декабрь не будет ли налоговая трактовать это как уход от налогов в декабре?
будет обязательно, если выявит.
Первичные документы, такие как акт выполненных работ, товарная накладная, должны быть оформлены в момент фактического оказания услуг, отгрузки товара.
а ваши партнеры правы, они рискуют по поводу НДС, сотрите здесь
http://www.klerk.ru/print.php?55894
Бухгалтер поневоле, акт вы должны выставить в декабре, т.к. оказаны услуги в декабре. Другое дело, если акт подписан в январе, то выручка будет считаться январской. Но это редкие случаи, только если есть вероятность, что услуги или работы не будут прияны или приняты неполностью. И счет-фактуру лучше выставлять тем месяцем, когда оказаны услуги, иначе выши кнтрагенты примут расходы, но НДС возместить не смогут.
Я так понимаю, что вы все-таки хотите уйти от НДС или от выручки, но, в любом случае, замыслы темны. Другого варианта нет, так как сроки сдачи НДС еще не прошли, могу предположить такой вариант. Думаю, что и налоговая будет трактовать однозначно таким же образом.
Желаю всем удачи!
но 31.12.06 было воскресение, а выставила акт 5 январем - первая "суббота".
Плюс счет-фактура выставляется в течение 5 дней: где нарушение?
Бухгалтер поневоле, выставляйте воскресеньем. Насколько я понимаю, данные услуги не зависят от того находитесь вы на работе или нет, а оказываются постоянно? Значит дата оказания за месяц - последний день месяца. Сч.ф. вы можете выставить январем, но вас это не спасет, НДС вы все равно заплатите, а ваш контрагент не сможет его пока возместить.
Желаю всем удачи!
кто вам запрещает оформить акт последним РОБОЧИМ днем.
а сч.ф. январем в пределах пяти дней это не нарушение, а подставление вашего партнера по НДС. он сможет сделать вычет по НДС только январем, датой сч.ф. А если сумма НДС значительная? предполагаю его мысли по поводу вашей упертости.
В течении пяти дней не по дате, а по кол-ву дней. Т.е. оказали, отгрузили 30 декабря, в течении пяти дн. выставляете сч/ф датированый 30-м декабря. А что мешает Вам выставить 31. У нас половина сч/ф выставлена этим числом, в т.ч. все услуги связи. Время, действительно, еще есть.
Бухгалтер поневоле, я считаю, что формулировка "выставляется в течение 5 дней" подразумевает под собой, что в течение 5 дней вы должны передать сч.ф. контрагенту. Как вы будете считать свой НДС? Ведь налог начисляется в момент реализации, при отгрузке вы уже обязаны начислить налог, а если вы не выставите сч.ф. и не включите данную сумму в книгу продаж, то сами и пострадаете за неполную уплату налога.
Желаю всем удачи!
п.3 ст.168 НК РФ
При реализации... выставляются соответствующие счета фактуры не позднее 5 дней считая со дня отгрузки товара .....
Потом: конец декабря - выходной, и должностные лица подписывают в следующий рабочий день.
Время-то есть, а денег на НДС нет. Скажите, где нарушение?
Бухгалтер поневоле, выставление счета-фактуры не признак отражения НДС в учете. НДС начисляется в момент реализации и отражается в учете соответственно тогда же. Если бы ваши услуги зависили от наличия бухгалтера на работе, тогда и реализации бы 31 декабря не было. Услуги были оказаны в течение месяца и закрылись 31 декабря вот и выставляйте документы 31 декабря.
Спорить с нами бесполезно, потому что вам придется спорить с налоговой и ничего вы не докажите. Так что примите как необходимость, что нужно все подписать и выставить 31 декабря. А контрагентов ваших я прекрасно понимаю.
Желаю всем удачи!
Бухгалтер поневоле, если денег нет, то хоть декларацию сдайте вовремя. Заплатите попозже, правда уже с пенями, но зато без штрафа. А то, что хотите сделать вы приведет к штрафным санкциям и гораздо большим размером пеней
Желаю всем удачи!
......Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
С учетом этого являются обоснованными доводы налогового органа о том, что по товарам, переданным обществом покупателям по актам приемки-передачи от 25.01.2005, счета-фактуры по которым должны были быть выставлены не позднее 31 января 2005 г., моментом определения налоговой базы является январь 2005 г. Невключение данного оборота в налоговую базу за январь привело к занижению налогооблагаемой базы и, как следствие, к занижению НДС (Постановление ФАС Московского округа от 01.06.2006 N КА-А40/4678-06)....
Может это убедит.
Спасибо, Аноним. Это я и пытаюсь сказать.
И ещё вопрос: услуги оказаны в декабре. 31 декабря - воскресение. Не является ли правомерным выставление и подписание актов в январе?
не является. Об этом уже весь день и говорим.
Желаю всем удачи!
Об этом весь день говорите Вы, и Вашу позицию я понял уже.Сообщение от Irina_A
Я же считаю, что акт - двусторонний документ. И считается вступившим в силу с момента его подписания Сторонами Акта. А стороны в предновогодние дни его не составляли и не подписывали. А сделали это в новом году, т.к. задним числом составлять и подписывать его не имеют права. Ну например Мосводоканал всегда выставляет документы в следующем месяце. Да полно таких. И не потому что они безграмотные, а потому, что результат работ и услуг считается переданным стороной другой стороне при подписании акта.
Прошу высказаться по этому поводу других коллег.
согласна. акт на работы подписывается по факту выполнения работ, на услуги - по факту оказания услуг. Если услуги оказаны в декабре, акт декабрем.Можно ли выставлять акт за услуги, оказанные в декабре январем следующего года? (Контрагент не принимает документы, мотивируя это тем, что акт за декабрь ДОЛЖЕН быть выставлен последним числом декабря).
обязательно будет.И второй вопрос: если я выставлю акт 5 января за декабрь не будет ли налоговая трактовать это как уход от налогов в декабре?
в зависимости от типа услуги, есть некоторые услуги, по которым подписание акта лишь формальность, как например - услуги аренды, услуги связи и некоторые другие. Такие услуги оказываются непрерывно, фактом оказания услуги является не акт, а иные документы.что акт - двусторонний документ. И считается вступившим в силу с момента его подписания Сторонами Акта.
да, пожалуйста. Но момент отражения выручки может не совпадать с датой акта. Что за услуга - назовите!А стороны в предновогодние дни его не составляли и не подписывали. А сделали это в новом году, т.к. задним числом составлять и подписывать его не имеют права.
Демидова Татьяна
услуги по технической поддержке сайта.
Ну вот смотрите: Счет-фактуру я могу выставлять в течение 5 дней.
А прибыль у меня по кассовому методу.
Где занижение налогов?
Бухгалтер поневоле, прибыль и НДС разные налоги. Для прибыли вы выручки считать не будете, а для НДС да.
Желаю всем удачи!
А счет-фактура - документ для расчетов по НДС.
Ведь где это видано, чтобы ндс начислять раньше счета-фактуры. Да и программа не даст.
Бухгалтер поневоле, Счет-фактура - документ для права возмещения НДС, а не обязанности начисления НДС. А обязанность возникает как раз в момент реализации и наличие или отсутствие счета-фактуры не повод для неначисления налога. А программа не дает, потому что нелогично сч.ф. выставлять когда-то потом, а не в момент реализации. Все сделано для того, чтобы не запутаться вам самим, а не дать возможность от ухода от налогов. А то, что неприятности в этом случае вам обеспечены- факт, а не повод для споров.
Желаю всем удачи!
проблема вашей программы налоговую не интересует. НДС начисляется не по факту выставления счет-фактуры, а по факту оказания услуги (Irina_A, - не реализации, а отгрузки). Счет-фактура это следствие.Ведь где это видано, чтобы ндс начислять раньше счета-фактуры. Да и программа не даст.
если это непрерывная услуга с оплатой по абонентскому типу (абонентская плата и постоянный мониторинг сайта с техподдержкой при необходимости), то датой оказания услуги будет последнее число месяца.услуги по технической поддержке сайта.
Демидова Татьяна
Акт должен быть выставлен декабрем. В зависимости от специфики Ваших услуг либо 29 либо 31 числом. Счет-фактуры выставляют в течение 5 дней, но были разъяснения не помню кого минфина или налоговой о том, что переносить эти 5 дней на другой период нельзя. То есть по акту от 31 нельзя выставить счет-фактуры 5 числом следующего месяца. А судя по коментариям выше их вообще надо выставлять в течение 5 дней, но датой акта... Это прокоментировать не могу.
Вывод один НДС надо начислять декабрем.
Незнание закона не освобождает от ответственности, а знание, нередко, освобождает...
были разъяснения что можно.были разъяснения не помню кого минфина или налоговой о том, что переносить эти 5 дней на другой период нельзя
где такое?А судя по коментариям выше их вообще надо выставлять в течение 5 дней, но датой акта... Это прокоментировать не могу.
Демидова Татьяна
Демидова Татьяна,
1. возможно.
2. Это написал Аноним. Сообщение в 12-52.
Незнание закона не освобождает от ответственности, а знание, нередко, освобождает...
акт - двусторонний документС Водканалом акт подписываете?например Мосводоканал
нельзя датировать счета-фактуры задним числом. Дата на счете-фактуре означает дату ее составления (выставления, выписки). Так что Аноним неправ.в течении пяти дн. выставляете сч/ф датированый 30-м декабря
Демидова Татьяна
Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
1. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Статья 146. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Статья 166. Порядок исчисления налога
1. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
т.е. в НК нет фразы типа "сумма налога исчисляется путем суммирования сумм налога по каждой выставленной за налоговый период счет-фактуре"...
Так вот, это достаточные доводы, чтобы убедить человека в том, что если он выставит акт 31 марта (чтобы побольше прибыль сделать), а счет-фактуру 3-м апреля (чтобы НДС только в апреле заплатить), то он ничего хорошего этим не добьется и НДС в случае чего доначислят именно по марту, т.к. факт реализации произошел в марте? Уж очень мне не хочется пачкать учет сией махинацией.
Знаешь, сколько стоит разговор? Тысячу фунтов - одно слово! (c) Алиса в Зазеркалье. Льюис Кэрролл
I'm going to cut you into little pieces... (с) Counterstrike
НДС начисляется на момент оказания услуг, в Вашем случае на последний день месяца, то, что Вам программа не даст, Вам не поможет
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием