Раздельный НДС, последний вывод.

[Виктория 78]

Решила самостоятельно прочесать этот вопрос, т.к. уж очень наболел. Делюсь своими выводами с теми, у кого еще остались сомнения.

1. Если существуют 2 вида деятельности, одна облагаемая , другая не облагаемая НДС, раздельный учет затрат и входящего НДС вести НУЖНО! Это нам прямо в лоб говорит
- ст.149, п.4;
- ст.170, п.4;
- п.42 Методических рекомендаций по применению (утв. Приказом МНС России от 20.12.2000 N БГ-3-03/447)
Более и не надо уже ничего, все ясно и для тех "кто в танке"

Так что, если товаров, работ, услуг приобретаемых б/НДС у вас больше 5% от всей суммы, заводите раздельный учет не только по 19 счету, но и по 20,26.
Книгу покупок и продаж, продолжаем вести с тем же успехом.

Вот такой печальный вывод....

[Какс]

нас обязывают вести раздельный учет п.4 ст. 170.... далее читаем "Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство. "
Трактуем.
1 Это наше право
2 Это необходимо для нас т.к. если доля расходов менее 5% .... мы можем не вести раздельный учет вообще.

Ведите раздельный учет НДС (без раздельного учета затрат) и спите спокойно.

[Виктория 78]

Какс Вы как то очень странно истолковали это...

Я это понимаю так. Если у меня выручка б/НДС составляет 4,99%, а облагаемая 95,11%, соответственно и затрат,то я имею право НЕ вести раздельный учет, а если у меня 60/40, что прикажете делать?

[Какс]

Виктория 78
Для неприменения раздельного учета необходимо вычеслить только сумму ЗАТРАТ.
Выручка с налогом и без налога 50/50, НО!
Расходы на оказание услуг 96/4 т.е. для 50-ти % выручки (без НДС) приходятся только 4 % расходов, то раздельный учет не ведем.

2модераторы. А кто звездочки раздает?

[Atania]

Выставление оценок не применяется.
Звездочки запрограммированы к присвоению за количество вопросов. Почитать об этом можно в FAQ.
Доброжелательность приветствуется.

[stas®]

Atania
5+
Краткость - сестра таланта

[Ленка]

Какс - точно! И Регина Дубовицкая со всем Аншлагом, так и вижу всех их, корпящими по ночам над налоговым кодексом!

[Нина О.]

"2 вида деятельности, одна облагаемая , другая не облагаемая НДС" и "если товаров, работ, услуг приобретаемых б/НДС у вас больше 5% от всей суммы" - это разные вещи , по-моему , Виктория , вы их приравняли друг к другу . Речь идет не о полученных счетах - фактурах без НДС в общем объеме, а о ВАШЕМ виде деятельности с НДС и без НДС . Если у вас деятельность облагается (не облагается) НДС , то раздельного учета , как мне кажется. не будет , даже если 80 % счетов-фактур у вас будет без НДС ...

[Виктория 78]

Ну вот входящая связь, интернет, материалы с НДС входящим, все эти услуги и материалы у меня идут как на реализ. облагаемую, так и освобожденную, именно в той пропорции, как и выручка 60/40, ведь телефоном пользовались и для работ с НДС и без....

[Какс]

Виктория 78
В таком случае ведите раздельный учет НДС и не забивайте себе голову раздельным учетом затрат.

[Виктория 78]

Какс с первой звездой!
Плевать на кодекс? Тогда кто ведет рздельный учет затрат?

[Какс]

Виктория 78
Ну мало ли кто... организации получающие целевое финансирование, например.
Вы мне лучше скажите почему Вам так охота вести раздельный учет затрат? в ст. 170 п. 4 все достаточно ясно написано.

[Виктория 78]

Какс Я сейчас не веду, но прочитав НК, решила, что я попадаю под эти статьи как нельзя лучше. И разная выручка, и 5-ю% не пахнет, для кого же они тогда написаны? Разве не для меня?

[Какс]

Виктория 78
Если коротко, то не для Вас.
Если нет - для тех кто МОЖЕТ не вести раздельный учет по НДС т.к. у него доля затрат на работы не подлежащие обложению НДС составляют 5 и менее %. Для того что бы понять СКОЛЬКО именно процентов составляет доля затрат нежно вести раздельный учет. Если 5% не пахнет то и заморачиваться не стоит.