Подскажите! Я Ип на упращенке (доходы-расходы). Использую свой автомобиль для осуществления деятельности. Хочу списывать расходы на него (топливо, ремонт и т.п.). Как мне всё это оформить и правильно сделать? Естественно чтоб у меня расходов было побольше, а у налоговой вопросов поменьше.
Заключите договор аренды автомобиля,прописав в нем все условия,за что вы будете оплачивать.Либо только арендная плата,а все остальное в расходы,только вначале нужно посмотреть список расходов при упрощенке.Предусмотрены расходы на транспорт и его содержание или нет в гл.26 НК? Если есть,то ежемесячно делать акт и выплачивать деньги по договору.Такие шаблоны договоров есть в Консультанте+ и актов тоже.
Tereza, откуда договор аренды, если автомобиль свой? Арендовать у самого себя невозможно.
Stas,тогда сделайте договор об использовании авто в производственных целях так сказать.Ну не договор,а какое-то положение.Я так понимаю,что авто ваше личное,как физика,но не ИП.Здесь есть небольшие различия.Напишите в нем,что будете использовать это авто,расходы по содержанию будете нести и т.д.У вас ,как у ИП нет на баласе авто,так ведь?Если -бы было ,то его нужно учитывать как ОС,начислять амортизацию и т.д.Но вначале посмотрите гл.26 НК о составе расходов при Упрощенке.Налорги проверяют по этому списку.Если там нет транспортных расходов и расходов по содержанию авто,вам их не зачтут.
Какие?авто ваше личное,как физика,но не ИП.Здесь есть небольшие различияУ ИП не баланса.У вас ,как у ИП нет на баласе авто,так ведь?Это все возможно и без баланса. Но налоговики косо смотрят на использование авто предпринимателями, особенно приобретенными до регистрации, особенно в деятельности, не связанной с транспортной.Если -бы было ,то его нужно учитывать как ОС,начислять амортизацию и т.д.
Ну даже ,если нет баланса, есть книга учета доходов-расходов,все равно нужно учитывать ОС,если они есть.Если у ИП торговая точка,то как ему товар туда доставлять, на себе нести или каждый раз машину нанимать,это тоже не выход.Различия такие ,как учет этого авто.ИП ,покупая на себя авто,регистрирует его на ИП,при этом может использовать его в своем бизнесе более свободно. С физиком можно заключить договор безвозмездного пользования имущества в бизнесе ИП.
Tereza, еще раз - ИП не может сам с собой заключить договор. Никакой. Ни возмездный, ни безвозмездный.
а вот как потом налоговой доказывать товар он доставлял или к теще на блины ездил?как ему товар туда доставлять
Tereza, да как сделать то это?Различия такие ,как учет этого авто.ИП ,покупая на себя авто,регистрирует его на ИП,при этом может использовать его в своем бизнесе более свободноА возмездный нельзя?С физиком можно заключить договор безвозмездного пользования имущества в бизнесе ИП
Не путайте ИП и ООО. ИП тоже хозяйствующий субъект, но различий между физлицом и ИП нет.
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий торговую деятельность, учесть в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН: затраты на покупку мобильных телефонов, необходимых для ведения деятельности, как расходы на приобретение основных средств; ежемесячные платежи за услуги мобильной связи как расходы на оплату услуг связи; а также затраты на аренду автомобиля, используемого для перевозки товаров и для других целей, связанных с осуществляемой предпринимательской деятельностью, и расходы на его содержание (ГСМ, текущий ремонт и т.д.)?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 20 ноября 2006 г. N 03-11-05/251
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо сообщает следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут учитывать расходы на приобретение основных средств.
Согласно п. 4 названной статьи Кодекса в состав основных средств включаются объекты, признаваемые амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 Кодекса.
Пунктом 1 ст. 256 Кодекса установлено, что амортизируемым имуществом признается имущество и результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, находящиеся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 Кодекса), используются им для извлечения дохода, стоимость которых погашается путем начисления амортизации. При этом срок полезного использования такого имущества должен превышать 12 месяцев, а его первоначальная стоимость - 10 000 руб.
В соответствии с пп. 18 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут уменьшать полученные доходы на сумму расходов на оплату услуг связи.
В связи с этим, если приобретенные мобильные телефоны используются для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, то расходы на их приобретение и на оплату услуг операторов связи Вы вправе учесть при определении налоговой базы.
Также могут быть учтены при налогообложении затраты на аренду автомобиля, используемого для перевозки товаров и для других целей, связанных с осуществляемой Вами предпринимательской деятельностью, и расходы на его содержание (ГСМ, текущий ремонт и т.п.) на основании пп. 3 - 5 п. 1 ст. 346.16 Кодекса.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
20.11.2006
Может так можно?А как оформить,можно придумать.Какая разница с кем договор?
Разницы никакой. Лишь бы не с самим собой.Какая разница с кем договор?
Эксклюзивная авторская консультация. Доступна только в системе КонсультантПлюс
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей. С 01.01.2003 перешел на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Для осуществления предпринимательской деятельности им в собственность приобретен грузовой микроавтобус.
Правомерно ли списание на затраты расходов на бензин (на основании путевых листов) и расходов по ремонту автомобиля и на приобретение запчастей?
Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"
Ответ: При определении объекта налогообложения по единому налогу налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСНО), уменьшает полученные доходы на расходы на ремонт основных средств, содержание служебного транспорта, на приобретение топлива любого вида, расходуемого на технологические цели (п.п.1, 2 ст.346.16, пп.5 п.1 ст.254 Налогового кодекса РФ).
Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, вправе учесть все указанные в вопросе расходы при расчете единого налога.
Следует отметить, что упоминание определенного вида расходов в перечне, предусмотренном п.1 ст.346.16 НК РФ, вовсе не означает автоматическое их включение в состав расходов, уменьшающих доходы текущего отчетного (налогового) периода по единому налогу.
Согласно п.2 ст.346.16 НК РФ расходы всегда должны соответствовать критериям, установленным п.1 ст.252 НК РФ, то есть расходы должны быть: экономически обоснованными, направленными на извлечение доходов и подтвержденными документально. В соответствии с указанной нормой под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В соответствии с п.2 ст.346.24 НК РФ форма книги учета доходов и расходов и порядок отражения в ней хозяйственных операций организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, утверждаются МНС России по согласованию с Минфином России.
Согласно Приложению N 2 "Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" к Приказу МНС России от 28.10.2002 N БГ-3-22/606 организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период (п.1.1).
Понятие первичных документов дано в п.2 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Так, первичные учетные документы могут быть составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать такие обязательные реквизиты, как: наименование документа; дату составления документа; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; личные подписи указанных лиц.
Таким образом, при соответствии имеющихся документов, подтверждающих расходы на ремонт автомобиля и приобретение запчастей, указанным выше требованиям отнесение к расходам будет правомерным.
Что касается подтверждения расходов на бензин путевыми листами, то соответствующие формы содержатся в унифицированных формах первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78.
Напомним также, что расходами налогоплательщиков, применяющих УСНО, признаются затраты после их фактической оплаты (ст.346.17 НК РФ). Следовательно, у предпринимателя должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату указанных расходов (кассовые чеки, приходные кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
А.В.Рымкевич
Центр исследований
проблем налогообложения
и бухгалтерского учета
17.10.2003
Почему с собой нельзя,где это написано?ИП заключает с физиком самим собой и всё.
Tereza, ну честное слово, откройте Гражданский кодекс, что ли
"Финансовая газета", 2006, N 45
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы, затраты на выплату самому себе компенсации за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля? Если не вправе, то может ли он учесть в составе указанных расходов затраты на приобретение горюче-смазочных материалов для данного автомобиля? Может ли индивидуальный предприниматель включить также в состав данных расходов уплаченную им государственную пошлину за государственную регистрацию прав собственности на объекты недвижимости, используемые в предпринимательской деятельности?
Ответ: В соответствии со ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при исчислении налоговой базы по налогу учитывают расходы, предусмотренные п. 1 этой статьи (при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ). Иные, не предусмотренные п. 1 ст. 346.16, расходы при исчислении налоговой базы не учитываются. Согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 при исчислении налоговой базы налогоплательщики вправе уменьшить полученные ими доходы на расходы, связанные с содержанием служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации. Нормы расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92 (в ред. Постановлений Правительства Российской Федерации от 15.11.2002 N 828, от 09.02.2004 N 64). Согласно этому Постановлению указанные нормы расходов применяются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, а также при расчете налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и по единому сельскохозяйственному налогу при налогообложении сельскохозяйственных товаропроизводителей. Исходя из этого индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, расходы на выплату нанятым ими работникам компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов.
Учитывая нормы ст. 2 ГК РФ, индивидуальные предприниматели, являющиеся самозанятыми лицами, не могут сами себе выплачивать компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов и, следовательно, не могут в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 346.16 Кодекса учитывать в составе расходов затраты на их выплату.
Что касается расходов, связанных с приобретением горюче-смазочных материалов для личного автотранспортного средства, то данные расходы учитываются индивидуальными предпринимателями в составе материальных расходов в соответствии с Нормами расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденными Министерством транспорта Российской Федерации 29.04.2003 N Р3112194-0366-03, только в том случае, если они были произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, а также при наличии оформленных в соответствии с законодательством Российской Федерации документов, подтверждающих использование в производственных (служебных) целях данных автотранспортных средств, их пробег до места назначения и обратно (договоры с поставщиками (покупателями, заказчиками), путевые листы, акты о показаниях спидометров и т.п.), а также документов, подтверждающих приобретение и оплату бензина и смазочных материалов. В соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу, включаются суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Согласно ст. 333.16 НК РФ государственная пошлина - это сбор, взимаемый с лиц, указанных в ст. 333.17 НК РФ, за совершение в отношении их юридически значимых действий, предусмотренных гл. 25.3. Поэтому государственная пошлина, уплаченная индивидуальными предпринимателями за государственную регистрацию прав собственности на недвижимое имущество, предназначенное для использования в предпринимательской деятельности, может быть учтена в составе расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в отчетном (налоговом) периоде ее фактической уплаты.
И.Андреев
Государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Подписано в печать
08.11.2006
В конце концов выплачивайте компенсацию за использование личного авто по нормам,если не хотите делать договор.
Т.е. ИП сам себе компенсирует использование авто?Из правого кармана в левый?
Tereza, кому компенсацию?В конце концов выплачивайте компенсацию за использование личного авто по нормам,если не хотите делать договорОт кого компенсацию? Компенсацию чего ?
А как быть с цитируемым Вами же:В конце концов выплачивайте компенсацию за использование личного авто по нормам,если не хотите делать договор.Учитывая нормы ст. 2 ГК РФ, индивидуальные предприниматели, являющиеся самозанятыми лицами, не могут сами себе выплачивать компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов и, следовательно, не могут в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 346.16 Кодекса учитывать в составе расходов затраты на их выплату.
"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 6
Вопрос: Может ли предприниматель без образования юридического лица, находящийся на УСН и избравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, учесть в налоговом учете компенсацию за использование автомобиля в служебных целях при условии его одновременного использования как для предпринимательских целей, так и для личных нужд?
Ответ: Компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей предприниматель может учитывать в расходах на основании пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в пределах норм, которые для "упрощенцев" утверждены тем же документом, что и для налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения, - Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией". В п. 1 Постановления сказано, что нормы применяются и налогоплательщиками, находящимися на УСН.
При этом нельзя забывать, что расходы на выплату компенсации должны быть экономически оправданны и документально подтверждены. Это вытекает из п. 2 ст. 346.16 НК РФ, в соответствии с которым расходы при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, могут быть приняты лишь при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, - обоснованность и документальное подтверждение. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Напомним, что финансовое ведомство подробно ответило на этот вопрос в Письме от 16.05.2005 N 03-03-01-02/140, в котором, в частности, было отмечено:
- основанием для произведения компенсационных выплат являются приказ руководителя предприятия, в котором указаны размеры компенсации (в зависимости от интенсивности использования), а также документы, подтверждающие наличие у работника личного автомобиля, в частности копия технического паспорта личного автомобиля (если работник управляет по доверенности - соответствующие документы);
- выплата компенсаций производится работнику в случаях, когда его личный автомобиль используется в процессе производственной (служебной) деятельности, связанной с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями;
- в размерах компенсации, установленных законодательством, уже учтено возмещение полного объема возникающих в процессе эксплуатации затрат (износ, ГСМ, техническое обслуживание, ремонт). Дополнительно данные затраты на автомобиль не могут быть учтены в составе расходов;
- компенсации выплачиваются один раз в месяц и не зависят от количества календарных дней в месяце;
- за время отсутствия работника на рабочем месте (отпуск, командировка, больничный лист и т.п.), когда личный автомобиль не эксплуатируется, компенсация не выплачивается <1>.
-------------------------------
<1> От редакции. Более подробно с прозвучавшей в вопросе проблемой можно ознакомиться в статье А.Е. Красоткиной "Компенсация за использование личного легкового автомобиля для служебной поездки", опубликованной в журнале "Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 3.
Ю.Г.Кувшинов
Главный редактор журнала
"Упрощенная система налогообложения:
бухгалтерский учет и налогообложение"
Подписано в печать
29.05.2006
А здесь пишут,что может.Кому верить,вам решать
Tereza, Вы сами то читаете то. что размещаете?И далее примерно такое же.основанием для произведения компенсационных выплат являются приказ руководителя предприятия, в котором указаны размеры компенсации (в зависимости от интенсивности использования), а также документы, подтверждающие наличие у работника личного автомобиля, в частности копия технического паспорта личного автомобиля (если работник управляет по доверенности - соответствующие документы);
Не читайте советских газет (с) Читайте Гражданский и Налоговый кодекс. Это более полезное занятие
Хде?А здесь пишут,что может.- выплата компенсаций производится работнику в случаях, когда его личный автомобиль используется в процессе производственной (служебной) деятельности, связанной с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями;
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием