Лицензионный договор об использовании программы с иностранной компанией

[Аноним]

При составлении годовой отчетности возник вопрос.
10 октября 2006 г. наша компания заключила "лицензионный договор об использовании программы" с иностранной компанией (Находится заграницей). По договору мы обязуемся выплатить этой компании некую сумму за 90 дней.Мы еще не оплатили эту сумму, но хотели провести эту сумму в годовой отчетности 10 октябрем 2006 г.Наша бухгалтерия говорит, что это невозможно, т.к. мы не выплатили сумму по договору.
И что нам нужно будет оплатить эту сумму + НДС.И если мы проведем эту сумму в октябре, то мы должны оплатить НДС до 22 января.
Но насколько я знаю, мы не должны оплачивать НДС, т.к. оплата будет заграницу и та компания, которой мы выплачиваем, должна оплатить НДС, который положен у них в стране. А мы должны оплатить налог на потребление (не более 5%) по соглашению об избежание двойного налогообложения.

Можем ли мы провести эту сумму в годовой отчетности 10 октябрем 2006 г.?И должны ли мы оплачивать НДС?Есть ли ссылки на статьи налогового или фед. кодекса по этому вопросу?

[Демидова Татьяна]

А мы должны оплатить налог на потребление (не более 5%) по соглашению об избежание двойного налогообложения.

насчет этого ничего не скажу, ибо не в курсе и вообще впервые слышу.

фед. кодекса

нет такого в принципе

Наша бухгалтерия говорит, что это невозможно, т.к. мы не выплатили сумму по договору.

В налоговом учете это расходы связанные с производством и реализацией (ст. 264 п 26.). В расходах отражаются на дату

3) дата осуществления расчетовв соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода - для доходов... в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности;

таким образом, есть три варианта даты признания таких расходов: на дату оплаты, получения документов или в последний день квартала (года). Таким образом, в расходах в этом году сможете признать.

И что нам нужно будет оплатить эту сумму + НДС.И если мы проведем эту сумму в октябре, то мы должны оплатить НДС до 22 января.
Но насколько я знаю, мы не должны оплачивать НДС, т.к. оплата будет заграницу и та компания, которой мы выплачиваем, должна оплатить НДС, который положен у них в стране

В этом случае местом реализации услуг будет Россия (абз 3 пп 4 п 1 ст 148), соответственно, операция облагается НДС. Так как ваш контрагент не состоит на учете в налоговых органах, то вы для него будете являться налоговым агентом по НДС. Если у вас налоговый период по НДС - квартал, то сумму налога вы должны оплатить до 20 января (так как выходной, переносим на ближайший рабочий).