Признание убытков и учет минимального налога

[K@trin]

Здравствуйте, уважаемые клерки! Пожалуйста, помогите разобраться, а то я что-то совсем запуталась. Ситуация следующая: моя фирма на УСНО (15%). По итогам 2005 года был получен убыток 1450658 рублей. В связи с чем уплачен минимальный налог в размере 61433. Результаты 2006 года следующие: доход - 5239488, расход-5166979, т.е. сумма прибыли 72509. Эту сумму я могу уменьшить, но не более чем на 30%, на сумму убытка, полученного в 2005 году (т.е. на 21753 рублей=72509*30%). В результате получится налогооблагаемая база 50756. Эту базу я могу уменьшить на сумму минимального налога по итогам 2005 года, т.е. на 61433. По итогам получится убыток и заплачу минимальный налог с суммы 5239488 рублей. Я верно рассуждаю или где-то закралась ошибка?

[Над.К]

Вроде бы верно.

[главбух1995]

Думаю, что будет так:
КДиР справка к раздел у I
010 5239488
020 5166979
030 61433
040 11076
041 -
Раздел III
010 1450658
020 1450658 (2005г.)
120 11076
130 3323
140 -
150 1447335
160 1447335 (2005г.)

К уплате за 2006г. мин.налог 52395

[K@trin]

Спасибо большое за ответы, а то я уже подумала, что совсем мозги засохли.

[lainara]

Помогите разобраться. Фирма на УСН 15%. По итогам 2005 года был получен убыток 29548,97 руб. Потом за 1 квартал 2006 был получен доход 50394 руб, в декларации за этот период эта сумма была уменьшена на 15118 руб (сумма убытка не более 30%) и уплачен авансовый платеж. Потом по итогам полугодия был получен убыток. По итога 3 квартала опять получили доход исчисли налог и уменьшили его на сумму авансового платежа к уплате осталось 7974. Теперь по итогам года получен доход. Я уменьшаю его на сумму уплаченных авансовых платежей. И спотыкаюсь на строке 050, что мне там указывать? И правильно ли сделал предыдущий бухгалтер, уменьшив базу в 1 квартале, а не по итогам года?

[главбух1995]

НК РФ
ст.346.18 п.7
"Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Указанный в настоящем пункте убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов. При этом оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов..."
349.19 п.1
" Налоговым периодом признается календарный год."

[lainara]

Т.е. мне теперь надо сделать уточненку за первый квартал, а за год уменьшить сумму на убыток и уплаченные авансовые платежи. Так?
А то что мы вроде как недоплатили авансовый платеж не грозит нам штрафом?

[Над.К]

Нет, только пени.

[lainara]

А как их расчитать? Т.е. с апреля у нас образовалась задолженность, которую мы должны сейчас погасить и с нее начислить пени с момента возникновения задолжненности до момента погашения?

[Cooler]

Т.е. с апреля у нас образовалась задолженность, которую мы должны сейчас погасить и с нее начислить пени с момента возникновения задолжненности до момента погашения?

Да, причем погашением в данном случае можно считать и подачу годовой декларации - с этого момента Ваши обязательства по уплате становятся другими.

А можно и вообще этой пеней не заморачиваться - в худшем случане налоговая сама ее насчитает потом, при ВНП. Причем ровно такую же сумму - пеня на пеню не начисляется.

И то, если только заметит нарушение.

[lainara]

Ясно. Спасибо.