что значит спорный момент "был" -в смысле, сейчас это стало спорным моментом (потому как раньше спорным было только на какие суммовые корректировать, а на какие нет)? и почему по-вашему не нужна корректировка, если изменения (пока) не коснулись НУ?Сообщение от slash1980
Всего знать невозможно ANGEL
Оно, блин, довозникается
На большинстве костяшек домино баланс не сходится, блин.
ой, дурдом! если еще разницы между курсовыми и суммовыми отражать - это же вообще! у меня нет слов, одни эмоции.
Жалко то как, и ведь не обойдешь это. Вот когда в БУ увеличили лимит списания ОС на расходы - он нафик никому не нужен и от него можно отказаться. А тут...
Демидова Татьяна
кто-нибудь уже отражал эти разницы? голова идеть кругом.
есть примерчик, могу скинуть на суд форумчянкто-нибудь уже отражал эти разницы? голова идеть кругом
Если не сложно скиньте примерчик
Компания (продавец) 09.01.2007г. заключила договор купли-продажи материальных ценностей на сумму 50,000.00 дол. США, оплата по договору производится в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств, при этом предусмотрено предоплата в размере 50% в течение 3 дней со дня заключения договора. Аванс от покупателя в размере 25,000.00 дол. США поступил на расчетный счет Компании 12.01.2007г. Отгрузка материальных ценностей покупателю осуществлена 02.04.2007г. Оплата покупателем осуществлена 03.04.2007г.
В бухгалтерском учете Компании будут сделаны следующие проводки:
- 12.01.2007г.
Д 51 К 62 «расчеты по авансам в рублевом эквиваленте» - получен аванс в счет предстоящей отгрузки материальных ценностей в размере 663,250.00 руб. (25,000.00 USD * 26.530 руб./USD).
Д 62 «расчеты по авансам в рублевом эквиваленте. НДС» К 68 «расчеты с бюджетом по НДС» - начислен НДС со стоимости полученного аванса в размере 101,173.73 руб. (663,250.00 руб.*18/118).
- 31.03.2007г. (отчетная дата, курс для целей примера установим 26.60 руб. / USD)
Переоцениваем кредиторскую задолженность в части полученного аванса (п. 12 ПБУ 3/2006).
25,000.00 USD * (26.60 руб. / USD – 26.530 руб. / USD) = 1,750.00 руб.
Д 91 К 62 «расчеты по авансам в рублевом эквиваленте» - в составе прочих расходов учтена отрицательная курсовая разница по кредиторской задолженности в части расчетов по авансам в размере 1,750.00 руб.
При этом результаты такой переоценки для целей налогового учета учитываться не будут, на основании п. 7 ст. 271 и п. 9 ст. 272 НК РФ.
- 02.04.2007г. (дата отгрузки материальных ценностей, курс для целей примера установим 26.45 руб. / USD)
Д 62 «расчеты в рублевом эквиваленте» К 91 – учтена выручка от реализации материальных ценностей в размере 1,322,500.00 руб. (50,000.00 USD * 26.45 руб./USD).
Д 91 К 68 «расчеты с бюджетом по НДС» – начислен НДС со стоимости реализации в размере 201,737.29 руб. (1,322,500.00 руб.*18/118).
Д 68 «расчеты с бюджетом по НДС» К 62 «расчеты по авансам в рублевом эквиваленте. НДС» - зачтен начисленный с авансов НДС в размере 101,173.73 руб.
Д 62 «расчеты по авансам в рублевом эквиваленте» К 62 «расчеты в рублевом эквиваленте» – зачтен ранее полученный аванс в размере 665,000.00 руб. (663,250.00 руб.+1,750.00 руб.).
- 03.04.2007г. (дата оплаты покупателем, курс для целей примера установим 26.70 руб. / USD)
Д 51 К 62 «расчеты в рублевом эквиваленте» – перечислены денежные средства покупателем в размере 667,500.00 руб. (25,000.00 USD * 26.70 руб./USD).
Д 62 «расчеты в рублевом эквиваленте» К 91 – в составе прочих доходов учтена положительная курсовая разница в размере 10,000. руб. (665,000.00 руб.+667,500.00 руб.-1,322,500.00 руб.).
Для целей налогообложения прибыли сумма в размере 10,000.00 руб. будет учтена в составе внереализационных доходов на основании п. 7 ст. 271 НК РФ.
я б рекомендовала д 76 к 68Д 62 К 68 - начилсен ндс с авансов
Демидова Татьяна
Читаем 2-й абзац п.5: В случае если для пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости актива или обязательства, подлежащей оплате в рублях, законом или соглашением сторон установлен иной курс, то пересчет производится по такому курсу.Переоцениваем кредиторскую задолженность в части полученного аванса (п. 12 ПБУ 3/2006)
Договором установлен курс, равный курсу ЦБР на дату оплаты. На каком основании Вы предлагаете применить иной курс?
Доброго всем утра!
Подскажите, переоценку в БУ необходимо сделать 01.01.07, а не 31.12.06?
А как же промежуточная бух.отчетность?(п.48 ПБУ 4/99)
Ведь нужна еще переоценка и на 28 февраля!
Да, написано по курсу на 01/01/07.
а курс ЦБ, что на 31.12, что на 01.07 одинаковый
Из этого не курс берем, а делаем вывод, что переоценка 01/01/07
а как же доначислить НДС с суммы 6250-00 ((26,70-26,45) * 25000) (пп.2. п.1.ст. 162 НК; п.4 ст.166), проводка такая, наверное, Д91 К68 953-3903.04.2007г. (дата оплаты покупателем, курс для целей примера установим 26.70 руб. / USD)
Д 51 К 62 «расчеты в рублевом эквиваленте» – перечислены денежные средства покупателем в размере 667,500.00 руб. (25,000.00 USD * 26.70 руб./USD).
Всего знать невозможно ANGEL
Доброго всем дня!
Переоценив расчеты 01.01.07, когда будет следующая переоценка в БУ? С НУ вроде все понятно - в момент завершения обязательств?
в бу - на отчетные даты и в момент погашения обязательств
Спасибо
попробую объяснить почему не надо корректировать базу по НДС (мое мнение)Цитата:
03.04.2007г. (дата оплаты покупателем, курс для целей примера установим 26.70 руб. / USD)
Д 51 К 62 «расчеты в рублевом эквиваленте» – перечислены денежные средства покупателем в размере 667,500.00 руб. (25,000.00 USD * 26.70 руб./USD).
а как же доначислить НДС с суммы 6250-00 ((26,70-26,45) * 25000) (пп.2. п.1.ст. 162 НК; п.4 ст.166), проводка такая, наверное, Д91 К68 953-39
1) база по НДС определяется на основании данных бу
2) выручка определяется в соответствии с ПБУ 9/99
3) ДО 2007 года был п. 6.6 который говорил о том, что величина поступлений корректируется на суммовые разницы
4) ЩАС ЭТОГО ПУНКТА НЕТ
5) получается с какого перепуга я должен корректировать базу по НДС в момент возникновения положительной КУРСОВОЙ разницы (бывшая суммовая)
Кто сказал?1) база по НДС определяется на основании данных бу
Статья 153. Налоговая база
1. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).
так с того самого, с какого я написала5) получается с какого перепуга я должен корректировать базу по НДС в момент возникновения положительной КУРСОВОЙ разницы (бывшая суммовая)slash1980, вы же сами писали изменения касаются только бухгалтерского учета(пп.2. п.1.ст. 162 НК; п.4 ст.166)
Всего знать невозможно ANGEL
Да, и еще.... в ст.153, есть пункт 2
При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
Всего знать невозможно ANGEL
ок, все понятно
только..дайте мне определениевсех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг)
А мне кажется, что эта переоценка не попадает под ст.153 п.2 - это ведь не оплата (недоплата) во всех своих разновидностях по расчетам за товары (услуги)... Думаю, что минфин или фнс скоро напишут письма с разъяснениями
slash1980, пока напирала, отправляла, вы уже ответили)))
slash1980,
ст. 162 п.1 Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы:
пп.2 полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг);
Исходя из вашего примера мы 03.04.07. – получили оплату от покупателя, т.к. курс увеличился, мы получили сумму большую, по сравнению с той, которую должны были бы получить, в случае если бы курс на дату оплаты не изменился. Образовавшаяся разница, связана с оплатой товара? ДА-связана. Значит, в момент оплаты возникает дополнительная налоговая база в соответствии с пп.2 п.1 ст. 162. Я так же считаю, что если бы курс на дату оплаты снизился (по сравнению с датой отгрузки) мы должны были бы уменьшить налогооблагаемую базу в соответствии с п.4. ст. 166, хотя у МФ иное мнение по этому поводу, идущее несколько в разрез с НК.
slash1980, я бы с радостью с вами согласилась, что вся возникающая в момент оплаты курсовая разница так же как и в БУ (вместе с НДС) относится на прочие доходы (расходы) и никаких корректировок по НДС, в момент оплаты, делать не нужно – однозначно было бы проще, но в НК изменений, к сожалению, еще не внесли и получается, что в НУ корректировать сумму НДС все-таки нужно.
Всего знать невозможно ANGEL
вообщем, сколько людей, столько и мнений
думаю, в ближайшее время появятся официальные разъяснения
slash1980, нужна, т.к. налоговое законодательство не изменилось.как корректировали НДС
это был спорный момент, мое мнение корректировка НДС не нужна
slash1980,slash1980, а вот и ничего подобного!Для целей налогообложения прибыли сумма в размере 10,000.00 руб. будет учтена в составе внереализационных доходов8250 руб.!
Вы неверно посчитали.
В БУ получается в таком порядке:
31.03.07/91 62/1750
02.04.07/62 91/3750
03.04.07/62 91/6250
В НУ получается в таком порядке:
31.03.07 ничего
02.04.07/62 91/2000
03.04.07/62 91/6250
с чего вы решили что 02.04 надо переоценивать? зачет аванса не есть погашение обязательств
slash1980, это частичное погашение обязательства.зачет аванса не есть погашение обязательств
И переоцениваем его, т.к. ПБУ 3/2006:
"п. 11. В бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности отражается курсовая разница, возникающая по:
операциям по полному или частичному погашению дебиторской или кредиторской задолженности..."
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
