Опять авансы по прибыли

[Маринка]

Я запуталась....
Цифры примера условные. Авансы по прибыли рассчитываются, как 1/3 от налога за предыдущий квартал.
Итак, примерная ситуация:
- за 1 кв. начислен налог на прибыль - 60 000 руб., уплачен 28.04.
- авансовые платежи до 28.04 - 20 000 руб.
до 28.05 - 20 000 руб.
до 28.06 - 20 000 руб.
Все авансовые платежи уплачены.
За 1 полугодие начислен налог на прибыль - 90 000 руб. (т.е. за 2 кв. - 30 000 руб)
За 9 месяцев начилен налог на прибыль - 135 000 руб. (т.е. за 3 кв. - 45 000 руб)
За год начислен налог на прибыль - 200 000 руб. (т.е. за 4 кв. - 65 000 руб.).
Теперь вопросы:
1) нужно ли платить налог на прибыль по итогам полугодия (авансы на 2-й кв. всего были 20 000 х 3 = 60 000 руб.)?
2) нужно ли платить авансы по прибыли на 3-й квартал (90 000 - 60 000 = 30 000, по 10 000 руб в месяц)?
3) какой налог платить по итогам 9 месяцев и какие авансы?
4) какие авансы платить до 28.01, до 28.02, ведь декларация за год будет подана только в марте?
5) в налоговой декларации по строке 210 Листа 02 "Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего" показываются уплаченные в течение квартала АВАНСОВЫЕ платежи (1/3 от налога за прошлый квартал)?
Вопросы животрепещущие, в реальности авансы платились не всегда, да еще и корректировки надо срочно подавать, т.к. налоговики доначислили кучу всего и прикрыли счет. Но, чтобы спорить, сначала нужно разобраться самой.
Заранее благодарна за ответ.

[ЛО]

1) нужно ли платить налог на прибыль по итогам полугодия (авансы на 2-й кв. всего были 20 000 х 3 = 60 000 руб.)?

Нет, если вы заплатили все заявленное по декларации за 1 кв. (60000+3*20000), у вас уже в бюджете 120000, а налог всего 90000.

2) нужно ли платить авансы по прибыли на 3-й квартал (90 000 - 60 000 = 30 000, по 10 000 руб в месяц)?

начислить по декларации - да, а платить нет, так как еще оставалась переплата

3) какой налог платить по итогам 9 месяцев и какие авансы?

авансовые платежи в 1 кв = авансам, рассчитанным на 4 кв., то есть 3*15000

15000 (135000-120000) и авансы 3*15000 (1/3 от (135000-90000)

4) какие авансы платить до 28.01, до 28.02, ведь декларация за год будет подана только в марте?

[Маринка]

ЛО, по первым 2-м вопросам понятно, начиная с 3-го не поняла. И 5-й вопрос?

[ЛО]

начиная с 3-го

К этому моменту в бюджете - 120000, начислено по декларации - 135000, значит доплачиваете разницу в 15000 как квартальный авансовый, и платите дальше ежемесячные авансовые как начислили, в вашем прмере они тоже получаются по 15000.
А пятый вопрос я сама не очень поняла , что там за 1/3?

[Маринка]

А пятый вопрос я сама не очень поняла , что там за 1/3?

Я имела в виду следующее:
например:
в декларации за полугодие начислен налог - 90 000 руб.
в строке 210 показываем только 60 000 руб. (начисленный налог за 1 кв.)? Или еще и уплаченные в течение 2-го квартала авнсовые платежи? Т.е. 60 000 + 20 000х3 = 120 000?

И созрел еще один интересный вопрос:
другой пример.
Фирма зарегистрирована в 4 кв. 2005г. Деятельности в 4 кв. не было.
Во 1 кв. 2006 г. доходы от реализации (уже без НДС) составили 7 000 000 руб., за 1 полугодие доходы от реализации составили 17 000 000 руб., за 9 мес. доходы от реализации составили 25 000 000 руб.
Вопрос - с какого квартала начинаем платить ежемесячные авансы по прибыли?
(этот пример не привязан по цифрам к предыдущему).
Заранее благодарна за ответ.