уступка, зачет и НДС

31.01.2007, 10:06

Помогите разобраться с такой ситуацией. Она, для нас в принципе не нова, но в свете изменений по НДС возникает много вопросов.
Есть три организации - А, Б, В, между которыми установились следующие хозяйственные связи:
А поставляет Б сырье, Б продает сырье организации В, которая в свою очередь из этого сырья изготавливает продукцию. Организация А заинтересована в приобретении продукции, изготовленной организацией В.
Завод изготовитель (В) имеет проблемы с деньгами, и за сырье практически не платит, т.е. должен Б много денег. С целью проведения взаиморасчетов Б уступает этот долг А, и завод гасит долг перед А своей продукцией. В результате довольны все: А получает нужную продукцию, В закрывает долги без перечисления денег.
Вопрос в том, как для каждой из этих фирм быть с НДС? Нужно ли перечислять его платежкой и между какими фирмами: В - Б - А - В или В - А и А - В?
Вобщем, запуталась совсем, а сумма немаленькая...

**Mic1** · 31.01.2007, 10:47

Можно вообще избежать необходимости этих перечислений НДС, не проводя взаимозачеты, а используя другую форму расчетов: новацию. Например,
1. между Б и В - новация (вместо денежных средств за сырье от В для Б передается продукция).
2. уступка долга
3. между А и Б оформить новацию (вместо денежных средств за сырье от Б для А передается право требования к третьему лицу (В)).

31.01.2007, 10:54

Сообщение от Mic1

Можно вообще избежать необходимости этих перечислений НДС, не проводя взаимозачеты, а используя другую форму расчетов: новацию. Например,
1. между Б и В - новация (вместо денежных средств за сырье от В для Б передается продукция).
2. уступка долга
3. между А и Б оформить новацию (вместо денежных средств за сырье от Б для А передается право требования к третьему лицу (В)).

Вы предлагаете читать п.4 ст.168 дословно, т.е., главное чтобы не фигурировали сами термины "обмен товарами", "Зачет взаимных требований", хотя по сути дела так и есть?
А налоговые органы не могут каким либо образом переквалифицировать сделку или придраться к тому, что фактического движения денег не было?

**Mic1** · 31.01.2007, 11:15

Вообще, ответственности за неперечисление НДС при взаимозачете нет.
И в НК не пишется, что перечисление является одним из условий налогового вычета при взаимозачете.

А новация - это одна из форм гашения обязательств (наравне с зачетом) - см. гл. 26 ГК РФ.

31.01.2007, 11:17

Сообщение от Mic1

И в НК не пишется, что перечисление является одним из условий налогового вычета при взаимозачете.

А как же п.2 ст.172 НК???

**Mic1** · 31.01.2007, 13:39

А как же п.2 ст.172 НК???

это сосем другая песня еще прошлого года.
И, к тому же, похоже, взаимозачетов она не касается, а работает при расчетах ценными бумагами и бартерных операциях (мена).

31.01.2007, 15:13

Сообщение от Mic1

И, к тому же, похоже, взаимозачетов она не касается, а работает при расчетах ценными бумагами и бартерных операциях (мена).

Так вот и интересно: похоже или точно?
Ведь там идет речь об использовании соственного имущества при расчетах за приобретенные ТРУ, а под собственным имуществом можно понимать и основные средства, и материалы, и товары, независимо от того, изначально это бартерная сделка или зачет ранее образовавшихся встречных однородных требований.

**Mic1** · 01.02.2007, 14:07

прекращение обязательства зачетом (встречных однородных денежных требований) не относится к сделкам по расчетам собственным имуществом. Существует арб практика, напр. постановление ФАС УО от 25.08.06 №Ф09-6456/06-С2, ФАС Пов. окр.А49-7652/04-576А/17.

Тема: уступка, зачет и НДС

Опции темы

Поиск по теме