Помогите убогому! НДС при экспорте собств. продукции

[vals]

Уважаемые, коллеги, у кого есть опыт экспортных операций и заполнения декларации по НДС по ставке 0%!

У меня опыт нулевой… Не дайте помереть безграмотным… )

Ситуация такая:

Был экспорт в страну ближнего зарубежья (Армения) собственной продукции на сумму, скажем, 118 тыс.руб. (это условно… контракт в usd, сумма по курсу)
Изначально предполагалось, что документы по возврату НДС собирать не будем, и возвращать ничего не будем (документы, к слову сказать, с границы так и не пришли… )

Были сделаны проводки:
1. Начислен НДС (18% от цены контракта) по операции по ст.0%
Д91.2 (расх. не приним.для налогообл.) К68.2 сумма 21240руб.

2. Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету по материалам из которых изготовлена данная продукция на основании бухг. расчета
Д68.2 К19.3 сумма –7885руб. (красное сторно)

Через 181 день
3. Списан на расходы, не уменьшающие базу по прибыли, НДС как документально не подтвержденный экспорт.
Д91.2 (расх. не приним.для налогообл.) 19.3 сумма 7885руб.

Итого по бухг.регистрам получается, что обязанность уплаты НДС составляет 21240+7885 как это и подсказывает здравый смысл.

Однако, при заполнении раздела 3 декларации по НДС по ст. 0% в 1С, при заполнении столбцов 3 и 5, в итоге столбца 8 «Итого, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период» упорно появляется РАЗНИЦА!!! (в форме заложена формула) Т.е. 21240-7885= 13355.

И как бы по налоговым регистрам, моя обязанность уплаты НДС составляет 13355.

Где правда?!!!
Либо я неправильно заполнил декларацию, либо что-то напутал с проводками…

Помогите убогому! Заране спасибо!

[Аноним]

п. 3 неправильно. входной НДС принимаете к вычету, т.к. начислили НДС. Доверьтесь машине, она права.

[Аноним]

Я делаю так.
В момент отгрузки НДС по реализации начисляется по ставке 0% (даже если мы уверены, что он будет неподтвержден). Заполняется Раздел 4 Декларации по НДС по ставке 0, где Вы показываете сумму НДС, приходящуюся на товары, использованные при изготовлении продукции, реализуемой на экспорт. В вашем случае это сумма в 7885 руб.
Проводка следующая: Д19.8 (НДС по экспортным операциям) К68.2 7885 руб.
Эту сумму НДС Вы также отражаете в общей Декларации по НДС (Раздел 2.1 строка 8 код строки 170).
В результате Вы должны к уплате НДС 7885 руб. (за период отгрузки).
По истечении 181 дня комплект документов не собран.
Заполняется раздел 3 Уточненной Декларации по НДС по ставке 0 (за период ОТГРУЗКИ).Код выбираете сами.
В графе 2 налоговая база по отгруженным товарам. В графе 3 сумма НДС с реализации по ставке 18% (у Вас это сумма 13355 руб). В графе 5 сумма "входного" НДС - 7885 руб. , она же повторится в графе 7. В графе 8 сумма 5470 руб (13355-7885).
Проводка Д90-1 К68.2 5470 руб.
Эту сумму указываете в УТОЧНЕННОЙ Общей декларации по НДС за ПЕРИОД РЕАЛИЗАЦИИ Раздел 2.1 строка 19 код строки 310 - 5470 руб.
Одновременно корректируете свою реализацию - ведь первоначально Вы должны были отразить общую сумму по экспортной операции как реализацию, не облагаемую налогом (и кстати, скорректировать в процентном отношении "входной" НДС за период реализации на принимаемый и не принимаемый, приходящийся на экспортную продукцию. По истечении 181 дня нужно сделать обратную корректировку; изменения отразить в доп. листах к книгах покупок и продаж).
Итого к уплате за период отгрузки в СНГ: 7885+5470=13355 руб.
Теперь Вы должны начислить и уплатить пени за доначисленный налог (мы предполагаем, что вначале было уплачено 7885 руб, а спустя 181 день нужно доплатить 5470 руб.) Срок расчета пеней - с 20 числа месяца, последующего за месяцем реализации в СНГ (т.е. когда подавали декларацию) до момента доплаты налога, база 5470 руб. Если вначале уплачено не 7885 руб а больше, то доплаты и пеней может и не быть.
Во всяком случае, я делала так.

[Аноним]

Сорри, в расчете вместо 13355 руб считайте 21240 руб (я не увидела, что НДС вс Вашей реализации 21240 руб). Тогда к доплате получится не 5470 а 13355 .

[vals]

Большое спасибо, вот теперь все понятно!
У Вас совершенный талант просто и внятно донести мысль до собеседника!

ЗЫ. я совершенно упустил из виду строку 170 общей декларации по НДС (((( -