В налоговой декларации на Пб за 9 месяцев я уменьшила базу на Пб на 40%(перенесла убыток с 2005г). В 4кв.2006г получила убыток. В итоге возникла проблема:за налоговый период уменьшена налоговая база болоьше чем на 50%. Теперь не знаю, как правильно скорректировать налог и, особенно, заполнить декларацию:приложение №4 к листу 02 и лист 02стр.10. Где-то же надо показать увеличение налоговой базы всвязи с излишним уменьшением налоговой базы в 3кв.?
не было у вас излишнего уменьшения.всвязи с излишним уменьшением налоговой базы в 3кв.?
???за налоговый период уменьшена налоговая база болоьше чем на 50%.
посчитали налог за год, получили убыток, уменьшать нечего.
Убыток за 4кв., а за год нарастающим итогом прибыль. Насколько я понимаю, уменьшение базы нужно смотреть вцелом за год. У меня получается, что база за налоговый период уменьшена больше, чем на 50%. Можно же не больше 50%. Я чего-то недопонимаю?
Я бы просто посчитала сумму убытка уже от новой налоговой базы и всё, без уточненок.
Мила
Сапер, в годовой декларации сумму убытка надо считать заново от годовой прибыли.
Под суммой убытка имеется ввиду сумма, на которую я могу уменьшить Пб за год? Так вопрос и заключается в том, что за 9 месяцев я уменьшила базу, а за год база получилась уменьшеной более, чем на 50%, т.к. в 4кв. у меня убыток. У меня получилась заниженная база по налогу за налоговый период(год). Как мне ее восстановить? Или что мне с ней делать?
Сапер, давайте рассмотрим пример.
за 9 месяцев налоговая база составила 1000000 руб.,
уменьшаем ее на сумму убытка прошлых лет 50%. таким образом, за 9 месяцев налогооблагаемая прибыль составила 500000руб. НП 24% - 120000руб.
за год налоговая база составила 800000руб.,
уменьшаем ее на сумму убытка прошлых лет 50%. налогооблагаемая прибыль за год - 400000руб., сумма НП - 96000руб.
в годовой декларации в приложении №4 указываете сумму убытка 400000 руб.
Извиняюсь за тупость (в первый раз переношу убыток).
1.В приложении №4 за 9 месяцев сумма уменьшения больше,чем за год. т.е. я в декларации зп 9 месяцев в строке 150 указываю 500000, а за год 400000. И все? Больше нигде?
2. По налогу на Пб будет переплата, которую я смогу зачесть в 1кв.2007г?
да, только за 9месяцев приложение №4 сдавать не надо было.В приложении №4 за 9 месяцев сумма уменьшения больше,чем за год. т.е. я в декларации зп 9 месяцев в строке 150 указываю 500000, а за год 400000. И все? Больше нигде?
да, она сама зачтетсяПо налогу на Пб будет переплата, которую я смогу зачесть в 1кв.2007г?
Как не нужно? Я же уменьшала базу за 9 месяцев. Хотите сказать, что за 9 месяцев пустой лист, а за год уже заполненный? Тем более получится, что за 9 месяцев я занизила базу. По документам же другие суммы будут - без учета уменьшения?
Никаких пустых листов, его просто не нужно сдавать было.
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. приказом Минфина РФ от 7 февраля 2006*г. N*24н:
"Приложение N*4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период".
при этом никто не запрещает вам уменьшить налоговую базу на сумму убытка за полугодие и 9 месяцев.
Федеральным законом от 6 июня 2005*г. N*58-ФЗ установлено, что в 2006 году совокупная сумма переносимого убытка, предусмотренного пунктом 2 статьи 283 НК РФ, ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать 50 процентов налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьей 274 НК РФ.
anfisa0001, я начала уменьшать базу начиная с 3 квартала. Если я не заполню гр.110 листа 2 за 3 кв, то у меня неверно будет начислен налог за 3кв. (не от той базы). Для этого я и заполняла прилож.4. А как по-другому?
Сапер, расчет вы есстественно делаете и сумму убытка в декларацию ставите, но приложение 4 сдавать не надо было. хотя, если сдали, ничего вам за это не будет. мы составляли приложение 4 только для себя - в одном экземпляре.
почему Минфин решил, что это приложение сдается два раза в год, остается загадкой.
Теперь точно все дошло. Спасибо большое.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
