исправление годового баланса

[Тюха]

Первый вопрос, который я себе задала: "Что делать?"
И решила я посоветоваться, хотя жуть как этого не люблю!

А суть такова. Ввели в эксплуатацию сервер (27.08.01), как положено оформили, срок службы установили 10 лет. За четыре месяца 2001 года начислили амортизацию в размере 2259 руб. 54 коп. (Перв. ст-ть - 67 786 руб. 28 коп). Все хорошо и правильно, но в 2002 году, то-ли жёлтая вода в голову ударила, то-ли что, но ежемесячно амортизация начислялась по 1 882 руб 95коп. и плюс 01.01.02 сделана исправительная проводка Дт 84 Кт 02 - 5 727 руб. 36 коп. Вот Получается, это я уже сделала вывод, что бухгалтера переклинило, и в связи с введением 25 главы, он сервер отнес к группе от 3 до 5 лет, и ,заодно, в бухгалтерском учете, амортизацию пересчитал исходя из трехлетнего срока эксплуатации!
Выходит мне светит переделка четырех балансов за 2002 год и уточняющие декларации по НИП?

[stas®]

Исправления в БУ делаются в текущем периоде. Поэтому "переделать балансы" - нельзя.

[ASK]

Декларацию-да.

[Тюха]

Извиняюсь, так расстроилась, что забыла про приказ Минфина № 34н. А в пояснительной записке за 2003 год , наверно, нужно будет указать про корректирующие проводки?

[Itasika]

не думаю, что это "корректирующие проводки".
и по ф2 придется отдельно указывать (прибыли-убытки прошлых лет)
в пояснительной записке, если вы обязаны ее составлять - можно рашифровать, о чем собственно идет речь (что-то типа "излишне начисленная амортизация ОС")

[pak]

Получается, это я уже сделала вывод, что бухгалтера переклинило, и в связи с введением 25 главы, он сервер отнес к группе от 3 до 5 лет, и ,заодно, в бухгалтерском учете, амортизацию пересчитал исходя из трехлетнего срока эксплуатации!

По бух учету продолжаете учитывать как раньше, а по НУ с 01.01.02 принимаете оставшийся срок службы сервера 7 лет, но относите к 3 аморт группе (от 3 до 5 лет)

Исправления в БУ делаются в текущем периоде. Поэтому "переделать балансы" - нельзя.

Согласен насчет исправлений, а почему нельзя переделать баланс? Я постоянно переделываю и, ничего, всем очень нравится-правда иногда требуют обьяснений.

[ASK]

pak Приказ Минфина РФ от 28 июня 2000 г. N 60н
"О Методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации"
В случаях выявления организацией неправильного отражения
хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года
исправления производятся записями по соответствующим счетам
бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения
выявлены. При выявлении неправильного отражения хозяйственных операций в
отчетном году после его завершения, но за который годовая бухгалтерская
отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления
производятся записями декабря года, за который подготавливается к
утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая
бухгалтерская отчетность.
В случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде
неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского
учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую
отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном
порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся.

[pak]

"О Методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации"
В случаях выявления организацией неправильного отражения
хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года
исправления производятся записями по соответствующим счетам
бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения
выявлены. При выявлении неправильного отражения хозяйственных операций в
отчетном году после его завершения, но за который годовая бухгалтерская
отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления
производятся записями декабря года, за который подготавливается к
утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая
бухгалтерская отчетность.
В случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде
неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского
учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую
отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном
порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся.

Всё это понятно, А, если я сдаю уточненную отчетность, то что? и для чего придумана уточненная отчетность, которую можно сдавать в неограниченном колличестве вплоть до документальной проверки.
Кстати по существу вопроса: баланс не изменится, так как налог на имущество расчитывается по БУ, а ддекларацию налога на прибыль надо переделать, или внести исправления в отчетном году, как хотите.

[Itasika]

pak, вы сдаете не уточненную отчетность, а уточненные декларации по налогам.
Отчетность вы не меняете, главный потребитель отчетности - собственники, акционеры, и т.п.
Налоговые взаимоотношения - иной коленкор.
Кстати, к примеру, изменение начислений по декларациям за прошедший год приведет к заполнению строки "прибыли (убытки) прошлых лет, выявленные в отчетном периоде"

[Тюха]

Исходное сообщение pak

Кстати по существу вопроса: баланс не изменится, так как налог на имущество расчитывается по БУ, а ддекларацию налога на прибыль надо переделать, или внести исправления в отчетном году, как хотите.

Pak, я не поняла, почему баланс не изменится? У меня же по Кт 02 - излишне начисленная амортизация, а на 68/НИП - сумма должна быть больше? Ведь я же НИП , получается, "занизила"! Так я его доначислю, сделаю корректирующие проводки.
Мне вообще повезло, предыдущий бухгалтер спутал два понятия "начислено" и "переплачено", и, по только ему известной причине, не стал начислять 4% в ФСС, хотя в форме ФСС, эти начисления показывал, в в бух учете - нет?! Видите ли - переплата была по налогу, вот и не начислял!
Я ,конечно, понимаю, плохо обсуждать чужие ошибки, своих хватает, но задело.
А проводки, я так понимаю, будут такие:
Дт 84 Кт 02 - (сторно) - прибыль п.пер.,выявленная в отч. году
Дт 84 Кт 68 - убыток п. пер., выявленный в отчетном году
Дт 84 Кт 69/ФСС - убыток п.пер., выявленный в отчетном году

[mvf]

Дт 84 Кт 02 - (сторно) - прибыль п.пер.,выявленная в отч. году
Дт 84 Кт 68 - убыток п. пер., выявленный в отчетном году
Дт 84 Кт 69/ФСС - убыток п.пер., выявленный в отчетном году

Вместо "84" надо "91" (См. план счетов).

[pak]

Pak, я не поняла, почему баланс не изменится? У меня же по Кт 02 - излишне начисленная амортизация, а на 68/НИП - сумма должна быть больше? Ведь я же НИП , получается, "занизила"! Так я его доначислю, сделаю корректирующие проводки.

Налог на им-во вы расчитываете по данным БУ, А БУ в вашем предприятии с началом 2002года менятся не должен, те стоимость сервера, и нач. аморт не изменится, также не изменится и срок использования, но!, при расчете налога на прибыль мы руководствуемся НУ, где как я говорил ранее

01.01.02 принимаете оставшийся срок службы сервера 7 лет, но относите к 3 аморт группе (от 3 до 5 лет)

, кстати ставите на учет по ост ст-сти на 01.01.02(по БУ), отсюда у вас сервер буде числится по разной ст-сти в НУ и БУ, амортизация тоже будет различна.И эту разницу вы отражаете в БУ согласно ПБУ 18/2, а можете и не отражать, если у вас статус малого предприятия.отсюда Вывыд изменится только база по налогу на прибыль.

Вместо "84" надо "91" (См. план счетов).

кстати правильно.