Суммовые разницы (поставщик)

[Аноним]

Люди, подскажите пжл., я совсем запуталась с сумовыми разн.

Договор (мы поставщик) в у.е., условие оплаты 70% - предоплата, 30%- после отгрузки и все это по курсу ЦБ на день оплаты.

с педоплатой све понятно при отгрузки берем предоплату в руб. + 30% недоплаты по курсу ЦБ на день отргуз. А дальше, когда мы получаем деньги мы должны расчитать суммов. разн., и она у меня отрицательная, т.е. оплатили меньше (ЦБ) чем было по расчету (отгруз.).
Проверьте плиз правильно ли я ее сделала..:

Д62,1 К90,1 сторно 100 руб. в т.ч. НДС - это в бух. уч.
Д 09 - 84,75 (т.е. без НДС) - это в нал. уч.

Не понимаю, возникает разница между бух и налог. учетами куда ее девать??

[Аноним]

Вы забыли проводку Д90 (НДС) К68 сторно 15,25 в бух учете.

[Аноним]

Так НДС же мы не имеем право уменьшать по отрицательной разнице....

[Мозговая прореха]

В б/у теперь понятия суммовой разницы не существует. Есть только курсовые. Они отражаются на сч.91.

[Аноним]

Это я уже посмотрела, спс.

у меня ситуация 2006г.

[Мозговая прореха]

Если вы следуете указаниям МФ, то

Д62,1 К90,1 сторно 100 руб.

это у Вас и будет последняя проводка.

[Аноним]

Если вы следуете указаниям МФ, то это у Вас и будет последняя проводка.

не поняла....
т.е. в налоговом учете я должна снять сумму Деб. Н09 85 руб. (100-15)

и возникает все тот же вопрос:
разница между бух и налог. учетами куда ее девать??

[Мозговая прореха]

на то и налоговый учет, чтобы были разницы

[Аноним]

на то и налоговый учет, чтобы были разницы

т.е. я могу просто на разницу сделать Д68,4,2 К99ПНО?

[MakZym]

На примере:
Стоимость товара 118 у.е. (в т.ч. НДС)
Курс на дату получения предоплаты 26 руб./у.е.
Курс на дату отгрузки 26,5 руб./у.е.
Курс на дату окончательной оплаты 27 руб./у.е
1. 51/62.2 2 147,60 (82,60*26) - получено 70% договорной стоимости
76/68 327, 60 - начислен НДС с аванса
68/51 - 327, 60 перечислен НДС с аванса
2. 62/90 3 127 - отгружен товар по договорной стоимости (118*26,5)
90/68 477 - начислен НДС с реализации
68/76 327, 60 - зачтен НДС с предоплаты
3. 62.2/62 - 2 147, 60 - зачет полученного аванса (суммовой нет)
4. 51/62 - 955, 80 - получен окончательный расчет (35,40*27)
62/91 - 17,70 - отражена суммовая разница (35,40*0,5)
91/68 - 2,7 - НДС с суммовой
68/51 - 149,4 - перечислен НДС с реализации
68/51 - 2,7 - перечислен НДС суммовой разницы
Вроде так

[Аноним]

На примере:
2. 62/90 3 127 - отгружен товар по договорной стоимости (118*26,5)

мы же смотрим 2006г.

а почему отгрузка по курсу 26,5? у нас же была предоплата 82,6 у.е *26 = 2147,6
значит при отгрузке мы должны учесть уже зафиксированную сумму предоплаты в рубрях, а недоплаченную сумму расчитать на момент отгрузки по курсу цб. т.е.
118-82,6= 35,4 у.е*26,5
и в рубл. отгрузка будетя:
2147,6+938,10=3085,7 Д62 К90
470,7 Д90,3 К68

[MakZym]

Согласен, ошибся. Извините. Уточняю:
2. 62/90 3085,70 - отгружен товар по договорной стоимости (35,4*26,5+2147,6)
90/68 470,7 - начислен НДС с реализации
68/76 327, 60 - зачтен НДС с предоплаты
3. 62.2/62 - 2 147, 60 - зачет полученного аванса (суммовой нет)
4. 51/62 - 955, 80 - получен окончательный расчет (35,40*27)
62/90 - 17,70 - отражена суммовая разница (35,40*0,5)
90/68 - 2,7 - НДС с суммовой
68/51 - 143,10 - перечислен НДС с реализации
68/51 - 2,7 - перечислен НДС суммовой разницы
А по отрицательным суммовым Минфин говорит, что нельзя уменьшать сумму начисленного налога. Но суды думают иначе (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 7 октября 2005 г. по делу N А56-6029/2005).
Как всегда нужно принимать решение

[Аноним]

А по отрицательным суммовым Минфин говорит, что нельзя уменьшать сумму начисленного налога. Но суды думают иначе (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 7 октября 2005 г. по делу N А56-6029/2005).
Как всегда нужно принимать решение

это то все понятно, не понятно только одно,
все разници между бух. и налоговом учетами (в данном случаее на сумму НДС по отрицательной разнице) мы должны отразить по ПБУ 18/02.....
Так вот, я не понимаю какой проводкой я должна это сделать? ((
или ее вообще не надо отражать?

[MakZym]

Так подождите: если вы не отразите в бухгалтерском учете отрицательную суммовую разницу по НДС, то соответственно в целях налога на прибыль у Вас и разницы то не возникнет и отражать по ПБУ 18/02 ее не нужно (нет оснований)

[Аноним]

Так подождите: если вы не отразите в бухгалтерском учете отрицательную суммовую разницу по НДС, то соответственно в целях налога на прибыль у Вас и разницы то не возникнет и отражать по ПБУ 18/02 ее не нужно (нет оснований)

Запуталась.....
заново...

пример:
после отгрузки (100% договор) клиент должен был 300 руб (допустим это 10 в у.е. ) и это было Д62,1 К90,1
в следующем за отгрузке месяце :
оплатил 285 руб. по курсу ЦБ на день оплаты, что тоже равно 10 у.е.
Д51 К 62 - 285 руб.
Возникает отрицательная разница 15 руб в т.ч. Ндс, и мы должны ее скорректировать Д62,1 К90,1 - 15 руб. сторно

А что у нас с налоговым учетом происходит?
ведь, допустем отгрузка была в октябре, и на выручке в НУ на сумму 254,23 (300/1,18)
в ноябре он оплатил.... и возникла суммовая разница которая для целей НУ, если я не ошибаюсь, учитывается как внереализационный расход, т.е. учит на Н09
соответственно мы должны отриц. разницу показать во внереализаци. расходе, а т.к. в налог. учете эта сумма должна быть без ндс то возникает разница - 2,29 (15*18/118) то есть на сумму ндс ..... или я что-то не понимаю???? надо на Н09 отнести 15 руб.????

[Мозговая прореха]

По ПБУ 18/02 у вас образуется ПНО Дт99 К68 2,29*0,24=0,55

[MakZym]

В налоговом учете возникающая суммовая разница принимается без налога на добавленную стоимость. Так как суммы налога, предъявленные покупателю в составе расходов, не учитываются при налогообложении (п. 19 ст. 270 НК РФ). Расходы, которые не учитываются для целей налогообложения, но отражаются на счетах в бухгалтерском учете, на счетах затрат или внереализационных операций, являются постоянными разницами (п. 4 ПБУ 18/02). При умножении постоянных разниц на ставку налога на прибыль получается постоянное налоговое обязательство (п. 7 ПБУ 18/02):
Д99 К 68 2,29*0,24=0,55
Н 09 12, 71

[Аноним]

УРА! ВСЕМ ОГРОМНОЕ СПАСИБО!!!! ) )