Возврат продукции от комиссионера

[AlMir]

Всем добрый день! Много почитала про возврат бракованного товара, поняла, что надо делать СТОРНО, но со своей ситуацией справиться не могу. Я комитент, отдаю свою продукцию на реализацию. В декабре 2006 года от комиссионера получила "Отчет о продажах", соответственно сделала следующие проводки:
Реализация
62.1-90.1=750 - выручка от реализации
90.2-43=400 - себестоимость
90.3-68.2=114.41 - начислен НДС
Комиссионное вознаграждение
44-76.5=211.86
19.3-76.5=38.14
76.5-62.1=250 - зачтено ком. вознаграждение
Теперь наступил Февраль и мне вернули бракованную продукцию. По договору мы обязаны принять. Реализация прошла в прошлом налоговом периоде, а возврат в этом. Я уже НДС оплатила в бюджет за прошлый год. Что делать, какие проводки? Возврат делать с 750 руб. или с 500 руб.?, а что с НДС - Декларация за прошлый год? Какими докуменами мы должны обменяться? Сейчас комиссионер мне дал только ТОРГ-12 на 500 руб.Плиз. Заранее спасибо.

[MakZym]

какие проводки

Обычная обратная реализация как купля-продажа товара на 750 руб.
А почему счет комиссионру на вознаграждение не выставили?

[AlMir]

Не совсем то, что хотелось бы увидеть.

[MakZym]

Если и покупатель, и поставщик платят НДС, то сторонам безопаснее возврат товара оформлять как обратную реализацию. Если же какая-то из сторон договора плательщиком НДС не является, то в учете отражаются сторнировочные записи (Письмо Минфина России от 14 июля 2005 г. N 03-04-11/162).
В Вашем случае возврат товара предусмотрен ГК РФ.
Позиция Минфина:
Если покупатель является плательщиком НДС, то возврат товара следует оформить как обратную реализацию. Ведь ни у продавца, ни у покупателя в этом случае не возникнет негативных налоговых последствий. При обратной реализации покупатель, обладающий правом собственности на некачественный товар, становится продавцом, а бывший продавец - покупателем реализованного им ранее товара.
Бывший покупатель выпишет счет-фактуру, который зарегистрирует в книге продаж. При возврате он начислит ровно ту сумму НДС, которую принял к вычету при покупке. А бывший продавец, руководствуясь п. 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ, примет к вычету НДС, указанный в счете-фактуре покупателя. И тем самым компенсирует сумму налога, начисленную при реализации. Это подтверждается Письмом Минфина России от 21 марта 2005 г. N 03-04-11/60.
Т.е.:
41/60 635,59
19/60 114,41
Счет-фактура, накладная от комиссионера Торг-12 с пометкой "Возврат бракованного товара", претензионное письмо с приложением Торг-2, Торг-3 на 750 руб.
Если хотите поспорить с налоговой, то сторнируйте реализацию и подавайте уточненые декларации

[AlMir]

Торг-2, Торг-3

Очень круто. А можно акт в простой форме.

И тогда еще вопрос вдогонку.
Если мы отгрузили продукцию Дт45-Кт43, они что-то продали , а что-то нет. И делают возврат не проданного товара, ну, например, хотят поменять ассортимент. Мне можно принять "Ранее отгруженную продукцию"? Или все-равно надо делать какой-то Акт о возврате. Они в этом случае дают только Торг-12 возврат.

[MakZym]

А можно акт в простой форме

Я думаю можно, но что бы соответствовал 129 ФЗ. Хотя унифицированные формы есть. Спорный вопрос. Как все в нашем законодательстве.

делают возврат не проданного товара

Соответствено право собственности к покупателям не прешло, реализации не произошло и можно отсторнировать "неправильно" сделанную запись на стоимость нереализованной продукции