Статья: Проблемный взаимозачет

[НА]

<blockquote>
<p>С 1 января 2007 года при неденежных расчетах с поставщиком товаров сумму НДС нужно перечислять ему платежным поручением. Только в этом случае входной налог по тем или иным ценностям принимают к вычету. Такое требование содержит пункт 4 статьи 168 Налогового кодекса, который с 2007 года действует в новой редакции. Это правило распространяется на взаимозачеты, бартерные сделки и те операции, при которых фирмы рассчитываются векселями. Рассмотрим, в чем суть новых правил и как в соответствии с ними следует проводить взаимозачет. </p>
</blockquote>
<p><strong>Суть изменений</strong>
<p align="justify">Взаимозачет проводят при условии, если у двух фирм есть встречные обязательства по оплате товаров (работ или услуг). Например, организация продает товары покупателю, который в свою очередь отгружает компании свою продукцию. Взаимные долги было решено погасить зачетом. Исходя из положений обновленной статьи 168, при проведении взаимозачета в этом году компаниям предстоит столкнуться с двумя проблемами. Но обо всем по порядку.
<p align="justify">Во-первых, как мы отметили ранее, сумму налога необходимо оплатить обеим сторонам. То есть для того чтобы принять к вычету НДС с погашаемой задолженности, покупатель сначала должен перечислить его поставщику. Аналогичные действия должен совершить и контр-агент. При этом кодексом не оговаривается, в течение какого срока это нужно сделать.
<p align="justify">Во-вторых, в том периоде, когда принято решение о взаимозачете, входной НДС, ранее принятый к вычету, придется восстановить и перечислить в бюджет. И только заплатив контрагенту сумму налога, фирма сможет его зачесть. Причем, как отмечают некоторые специалисты финансового ведомства, на восстановленную сумму налога необходимо начислить пени. Правда, официальных разъяснений по этому поводу Минфин России пока не давал. В такой ситуации компаниям можно посоветовать только одно: не спешить с вычетом налога по неоплаченным товарам, если нет уверенности, что долг будет погашен «живыми» деньгами, а не взаимозачетом.
<p align="justify">Несколько слов о том, как будет происходить зачет, если обязательства погашаются не полностью, а частично. Как известно, при зачете долги сторон уменьшаются на сумму минимального из них. То есть на сумму той задолженности, которая погашается полностью. Соответственно при проведении частичного взаимозачета входной НДС можно возместить только в той доле, которая относится к зачтенной сумме долга. А значит, восстанавливать и перечислять в бюджет необходимо налог не со всей суммы задолженности, а лишь с той ее части, которая будет зачтена.
<p align="justify">Для того чтобы правильно организовать учет суммы НДС, рекомендуется открыть два субсчета к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:
<UL>
<LI>«Расчеты по НДС с поставщиками»;
<LI>«Расчеты по НДС с покупателями».

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?67930

[Oldlady]

Из этого следует, что мы возвращаемся к зачету НДС по "оплате"???

[Redfox]

Все становится более-менее понятно.

[qqqqqq]

Из этого следует что мы возвращаемся к первобытно-общинному строю

[Пилкин Вася]

С 1 января 2007 года при неденежных расчетах с поставщиком товаров сумму НДС нужно перечислять ему платежным поручением. Только в этом случае входной налог по тем или иным ценностям принимают к вычету. Такое требование содержит пункт 4 статьи 168 Налогового кодекса, который с 2007 года действует в новой редакции. Это правило распространяется на взаимозачеты, бартерные сделки и те операции, при которых фирмы рассчитываются векселями. Рассмотрим, в чем суть новых правил и как в соответствии с ними следует проводить взаимозачет.

аффтар, выпей йаду и убей себя ап стену!
прежде чем накропать это нечто, ты хотя бы название 168-ой статьи прочитал?! если нет, - прочитай.
Она называется "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" и регулирует, если даже судить по названию, исключитьно порядок предъявления налога и никак (повторяю для особо одаренных, никак!) не может регулировать порядок принятия налога к вычету.
Этому, в частности, посвящен п.2 ст.172 НК, но взаимозачет там рядом не стоит.
короче, слив защитан!

[Olga Tr]

Интересно, а если встречные обязательства - с разными ставками НДС, как закроется 76 счет? Какие проводки?

[Пилкин Вася]

Интересно, а если встречные обязательства - с разными ставками НДС, как закроется 76 счет? Какие проводки?

элементарно. зачет на меньшую сумму без ндс. остальное - оплата деньгами. тока не удивляйся, увидев в платежке: "по договору за товары 100 руб, в т.ч. ндс - 98 руб." гы!

[Olga Tr]

элементарно. зачет на меньшую сумму без ндс. остальное - оплата деньгами. тока не удивляйся, увидев в платежке: "по договору за товары 100 руб, в т.ч. ндс - 98 руб." гы!

Согласна. Меня как раз смутило то, что авторы статьи предлагают делать зачет на сумму с НДС, а перечисление НДС гонять через 76 счет, а при разных ставках НДС такая схема не подойдет.

[ViOr]

Да не... из этого следует, что одни придумывают - а другие с этим "геммором" живут

[Oldlady]

На мелких суммах (у нас возврат товара из розницы поставщикам) лучше не заморачиваться и не делать зачетов а перечислять взаимно суммы полностью. Но многим нашим поставщикам придется дополнительно бухов нанять, чтобы успевать со всеми рассчитаться. Просто идиотская ситуация складывается!

[ДЖО]

На мелких суммах (у нас возврат товара из розницы поставщикам)

Вы считаете, что это взаимозачет?
У нас ситуация -мы поставщик , возвраты из магазинов идут постоянно , оформляются на конкретную накладную. Я никак не могу понять,будет ли это взаимозачетом?

[Oldlady]

Джо! Если есть разрыв во времени от поставки до возврата, корректировку отгрузки вы уже не проведете. Сл-но вы выкупаете у магазина свой товар по своим же ценам поставки. Магазин оплачивает свою задолженность (причем по следующим поставкам, а та накладная, где фигурировал товар который в последствии мы вам вернули, уже была оплачена в полном обьеме) за минусом возврата. Пусть меня поправят (сама рада буду) но это взаимозачет.

[Verhushkina]

А если задолженность числится с 2006г. и НДС уже возмещен в прошлом году?

[Аноним]

аффтар, выпей йаду и убей себя ап стену!
прежде чем накропать это нечто, ты хотя бы название 168-ой статьи прочитал?! если нет, - прочитай.
Она называется "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" и регулирует, если даже судить по названию, исключитьно порядок предъявления налога и никак (повторяю для особо одаренных, никак!) не может регулировать порядок принятия налога к вычету.
Этому, в частности, посвящен п.2 ст.172 НК, но взаимозачет там рядом не стоит.
короче, слив защитан!

[Аноним]

Уважаемый. А поди сами то в платежечках НДС отдельной строкой то выделяете. Как того требует упомянутая вами статья, которая к зачету отношения не имеет. А зачем интересно?

[Oldlady]

А если задолженность числится с 2006г. и НДС уже возмещен в прошлом году?

Тогда все, вы же его в 2006 предьявили, правила действуют с 2007.

[Сестрик]

т.е. по погашению долга возникшего еще в 2006 году в этом году зачет делается как и раньше, без прогонов ндс туда-обратно? и лишь по отгрузкам этого года зачет по новой схеме?

[Denn]

А проводку Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с покупателями» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с поставщиками» тоже ведь надо производить взаимозачетом. И что, тоже живыми деньгами перечислять НДС?