Пожалуйста подскажите. В ноябре и декабре реализации не было, а были косвенные расходы (оплата труда управ. аппарата). Учитываются ли эти расходы при расчете налога
на прибыль за 2006 год. Если нет, то куда их списывать со сч.26, в бух. и налоговом учете.
1. Если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления, расходы на производство и реализацию определяются с учетом положений настоящей статьи.
Для целей настоящей главы расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:
1) прямые;
2) косвенные.
К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.
2. При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом.
Если расходы по содержанию аппарата управления соответствуют критериям, установленным ст.252 НК РФ и относятся к расходам на производство и реализацию (ст.253 НК РФ), то такие расходы должны уменьшать налог на прибыль.
Если в результате признания расходов появляются убытки, то такие суммы будут учтены в уменьшение налоговой базы следующих налоговых периодов с применением механизма переноса убытков на будущее, установленного ст.283 НК РФ.
В том то и дело, что производство и реализации в эти м-ца не было. Что
делать,куда списывать?
Если расходы по содержанию аппарата управления соответствуют критериям, установленным ст.252 НК РФ и относятся к расходам на производство и реализацию (ст.253 НК РФ)
Втом то и дело, что производство и реализации не было в ноябре и декабре, а год надо закрывать. Куда списывать в бух.учете сч.26 и в налоговом учете?
На убытки естественно.Куда списывать в бух.учете сч.26 и в налоговом учете?
Д 90 К 26
На 90 списывать необязательно. Это уж ваше право. Но возникнет разница между НУ и БУ.
ИМХО, вы можете смело списать косв. расходы как в БУ (п.17 ПБУ 10/99) так и НУ в том же месяце, когда они были произведены. Есть письмо Письмо МНС России от 27 сентября 2004 г. N 02-5-11/162@), где налорги вообщем-то разрешили списывать такие раходы при отсутствии доходов, главное, чтобы расходы соответствовали ст.252 НК ( "произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода").Сообщение от Аноним
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
