"Временные разницы" для НДС???

[kaso]

Стало быть так получается
Д 62 - К 91 - переоценка на конец месяца
Д 91 - К 76-НДС - условно отразили НДС с переоцененной дебиторки
Правильно?

Аноним, неправильно! НДС, который получится к уплате в НУ (т.е. по факту прихода денег), может быть вообще в другом размере, нулевой, или отрицательный!

[Аноним]

Аноним, неправильно! НДС, который получится к уплате в НУ (т.е. по факту прихода денег), может быть вообще в другом размере, нулевой, или отрицательный!

Это понятно, я взял специально пример, когда НДС положительный.
Меня интересует вот что:
Правомерно ли отнесения на 91 в периоде поступления оплаты части "неиспользованного" НДС, который был условно отражен на 76 с пересчета (Д76НДС - К91)

[kaso]

который был условно отражен на 76 с пересчета (Д76НДС - К91)

Аноним, при переоценке в БУ никакой НДС не выделяется!

[kaso]

Аноним, или Вы имели в виду что-то другое?...

[Krebs]

Решил подключиться к диспуту
Если с/р отрицат. - то вроде понятно
проводка 91 (субсчет расходы) 62
без всяких начислений НДС ?

Раньше (когда с/р учитывались в выручке) я делал так (при отрицат.разнице - например минус 118)
62 90.1 -118
90.3 76 -18
91 (расходы) 76 18

мне так было удобнее - на 90 счете сразу видно - начислен полностью НДС (по пропорции 18/118) или где-то пропустил - особенно по с/р

Теперь эта наглядность уходит. Придется на 91 счете аналитику открывать специально по курсовым

Кстати - сейчас у меня пошла валютная выручка и вот такой вопрос
пришел аванс в валюте
1000 дол курс 27
отразил 52-62.2 27000 (1000 дол)
76.АВ 68.2 4118,64 (НДС - извините, по плану счетов 1С)


теперь выручка (курс 26)

62.1 90.1 26000 (1000 дол)
62.2 62.1 26000 (1000 дол) - зачет аванса
68.2 76.АВ 4118,64 - восст. НДС
62.2 91 1000 - курсовая разница (положим отгрузка - в том же месяце, когда пришед аванс - нет других переоценок)

А теперь - куда (на какие счета) начислять НДС - ведь НДС должен быть начислен по ранней из дат - оплаты и отгрузки - т.е. с курсовой 1000 должен быть начислен НДС (или я что-то не понял в НДС с валютной выручке ?)

Кто-нибудь поможет?

[kaso]

сейчас у меня пошла валютная выручка

Krebs, так по валютным обязательствам никаких доначислений НДС нет!

[Krebs]

Что-то не понял - цитата из НК, ст.153
"При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, или на дату фактического осуществления расходов"

А ст.167 -
"1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав."

Т.е если оплатили раньше - то тогда и определяется ? - ведь эта дата ранняя.

[kaso]

Krebs, блиннн... А ведь Вы правы Боже, какое счастье, что у меня валютные авансы только по необлагаемой НДС деятельности!!!