НДФЛ;ЕСН за год. Что сначала, что потом?

[TRAIDER]

Уважаемые профи, ответьте начинающему:
Я ИП, ОСН, должен подать до 30/04 декларации и до какого-то июля уплатить эти два налога (ЕСН за себя).
Налоговая база у них одинаковая. Могу ли я сначала начислить ЕСН
(10%) и на эту сумму уменьшить НДФЛ?
В какой отчетный период войдут эти расходы?
Спасибо.

[Над.К]

Могу ли я сначала начислить ЕСН
(10%) и на эту сумму уменьшить НДФЛ?

Нет. У ИП кассовый метод учета расходов, поэтому начисленный и уплаченный ЕСН уменьшит налогооблагаемую базу по НДФл только в 2007 году.

[TRAIDER]

ОБИДНААА!
А за быстрый ответ СПАСИБО!

[Cooler]

У ИП кассовый метод учета расходов, поэтому начисленный и уплаченный ЕСН уменьшит налогооблагаемую базу по НДФл только в 2007 году.

Однако, не согласен:

Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
...
В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных действующим законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период.

То есть - можно, я сам так делал.

Другое дело, что так учтенный ЕСН уменьшит только НДФЛ (поскольку рассматривается в качестве вычета), а вот ежели про этот пунктик "забыть" и причислить уплаченный (вот тут - кассовый метод в полный рост!) ЕСН к расходам , то в 2007 году он позволит уменьшить базу и по НДФЛ, и по ЕСН. Что выгоднее.

Почему же я сам так не поступал? Очень просто, из-за перехода на УСН-6 я бы иначе вообще не смог как-то сэкономить на налогах.

[TRAIDER]

Уважаемый Сooler , правильно я Вас понял что мне смело можно делать вычет начисленного ЕСН из НДФЛ? за 2006 г, если так - здорово, но это точно по практике ?

Касательно "забыть пунктик" и последствий прошу разъяснить, не понял?

[Cooler]

правильно я Вас понял что мне смело можно делать вычет начисленного ЕСН из НДФЛ? за 2006 г

Неправильно! Вам ведь уже указали в #2: уменьшается не налог, а налоговая база.

Так что учет начисленного (я бы предпочел его все-таки еще и заплатить) ЕСН в 2006 году сэкономит лишь 13% от его суммы (ставка НДФЛ), а в 2007 - 23% (ЕСН+НДФЛ).

[TRAIDER]

К сожалению заплатить его в 2006 г, уже поздно сейчас февраль 2007, да и не возможно, ведь налоговая база формируется вплоть до 31.12.