Строительство загородного дома - НДФЛ

[Evgeniya]

Если не в эту ветку - просьба к модераторам перенести.
Есть дачное некоммерческое товарищество. Дома только строятся. В данный момент будут их электрофицировать. Для этих целей собирают с членов днт целевые взносы. В НК есть ст.220 п.2, где говорится, что предоставляется имущественный вычет в размере фактических расходов на подключение к сетям электроснабжения. Возможно ли члену днт, сдавшему целевой взнос на это дело получить на эту сумму имущественный вычет по НДФЛ и как это лучше оформить? ПКО с формулировкой "целевой взнос на подключение к элктроснабжению"? И когда это надо делать после истечения текущего года или можно сразу расходы отнести в наложку. Никогда не сталкивалась. Заранее спасибо.

[Стопченко]

А в договоре о строительстве что написано? Если эта сумма входит в сумму платежей по договору, то она будет образовывать стоимость дома, если - за рамками договора, то , действительно, хорошо написать "целевой взнос на подключение к элктроснабжению". Также вы можете произвести собственные расходы, если достаточным образом их обоснуете (и в пределах лимимта), то налоговая их примет. Имущественные вычеты можно по истечении года в наложку, а можно и в течение года в налоговой получить разрешение и возмещать их по месту работы.

[Andyko]

Пока права собственности нет - вычета не будет.

[Стопченко]

Если есть акт приема-передачи, то и без свидетельства о регистрации права собственности дают вычет.

[Andyko]

акт приема-передачи

на недострой?

[Стопченко]

Ну да, тут я лопухнулась...

[Чиж]

У меня большие сомнения насчет того, можно ли признать дачу на территории СНТ жилым домом...

[Andyko]

Ну да, тут я лопухнулась

Да не... Недострой тоже можно продать. Тока смысла вычет заявлять - никакого.
Чиж, а почему?

[Evgeniya]

А как тот факт, что деньги перечислены не лично, а как целевой взнос в днт , а днт уже потом перечислило за присоединение?

[Evgeniya]

У меня большие сомнения насчет того, можно ли признать дачу на территории СНТ жилым домом...

Статья их «Консультант» 2005 год, № 19
Перечень объектов, по которым предоставляется имущественный вычет, также является закрытым. Это значит, что вычет нельзя получить при приобретении земельного участка или строительстве дачи. В принципе при покупке загородного дома получить имущественный вычет вполне возможно. Жилищным кодексом установлено, что жилым домом признается индивидуальное здание, состоящее из комнат и помещений вспомогательного использования (п. 2 ст. 16 ЖК РФ). Поэтому очень важно, чтобы объект обозначался в документах именно как жилой, а не садовый, дачный или летний дом. Это позволит избежать споров с налоговым органом.

[Andyko]

Evgeniya, а что этот факт меняет?

[Evgeniya]

Evgeniya, а что этот факт меняет?

Нужно же в налоговую предоставить платежный документ на расходы. В данном случае достаточно приложить приходник или еще платежное поручение днт на перечисление энергетикам?

[Чиж]

Поэтому очень важно, чтобы объект обозначался в документах именно как жилой, а не садовый, дачный или летний дом.

Именно.
Потому что имущественный вычет предоставляется
... 2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

[Andyko]

Evgeniya, вычет не предоставляется

на подключение к сетям электроснабжения

.Вычет предоставляется на строительство, в расходы на которое может быть включено подключение к сетям. Для получения вычета нужны

документы, подтверждающие право собственности на жилой дом

[Evgeniya]

Да, нашла в КонсультантеПлюс подтверждение:
Вопрос: В 2005 году на земельном участке, принадлежащем физическому лицу на праве собственности, строился жилой дом. По состоянию на декабрь 2005 года строительство дома не окончено и свидетельство о праве собственности на жилой дом не получено. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом?

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 29 декабря 2005 г. N 28-10/97282

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение жилого дома на территории Российской Федерации.
В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома могут включаться:
- расходы на разработку проектно-сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
Принятие к вычету расходов, в частности, на достройку и отделку приобретенного дома возможно только в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение не завершенного строительством жилого дома.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) налогоплательщик представляет документы, свидетельствующие о его праве собственности на жилой дом.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, а также платежных документов, которые оформлены в установленном порядке и подтверждают факт уплаты физическим лицом денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
В соответствии с пунктом 2 статьи 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Согласно пункту 3 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.
Приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@ утверждена форма уведомления о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
Таким образом, по причине того, что строительство дома не окончено и свидетельство о праве собственности на жилой дом не получено, физическое лицо не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в связи со строительством жилого дома.
Однако после получения документов, подтверждающих право собственности на жилой дом, физическое лицо может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
Обратите внимание: в соответствии с пунктом 8 статьи 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В то же время статья 220 НК РФ не содержит ограничений срока, в течение которого налогоплательщик может использовать свое право на получение имущественного налогового вычета.
Следовательно, независимо от того, в каком налоговом периоде будут получены документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме затрат, произведенных в связи со строительством жилого дома в 2005 году.

Заместитель
руководителя Управления
действительный государственный советник
налоговой службы II ранга
С.Х. Аминев

[zas77]

Мне кажется, что для получение налогового вычета нужно получить у местных властей статус строения в качестве жилого дома, что в ДНТ как раз допускается (согласно ст. 1 от 15.04.1998 г. № 66-ФЗ)

[zas77]

Как вы смотрите на это?
http://www.klerk.ru/doc/?69105

[Чиж]

Я смотрю как на подтверждение...
То есть в данной ситуации возможность использования имущ.вычета будет зависеть от того, какая формулировка будет в свидетельстве на право собственности.