Пропорциональное принятие НДС к зачёту по видам деятельности

[looking]

У организации два вида деятельности - вменёнка и ОСН. В конце месяца определяют процент выручки по каждому виду деятельности и по этому проценту делят входящий НДС - часть НДС приходящаяся на ОСН принимается к зачёту, на ЕНВД - идёт на затраты (26 счёт).
В конце месяца вручную правят входящие счета-фактуры за месяц, изменяя сумму НДС в меньшую сторону, в части приходящейся к зачёту.
На разделе форума 1С предложили включить весь вычет в книгу, а по ЕНВД отразить, как восстановленный НДС дополнительными счетами-фактурами с датой равной концу месяца. Но посоветовали в данном разделе уточнить

правильность и законность такой методы

[kkira]

Мой опыт(в налоговой одобрили). Два вида деятельности на одном преприятии: опт+розница. По учетной политике весь товар на опт(41,1)+возмещение НДС в полном объеме (продажа в розницу под вопросом и будет ли она?). При перемещении товара в розницу, восстанавливаем НДС (одной проводкой по оборотам в конце месяца ДТ41,2-КТ68,2 ).Но почему у Вас НДС по рознице на 26 (затраты)? НДС по рознице увеличивает с\ть товара (ДТ 41,2-КТ 19,3_ при постановке на учет сразу на розницу, ). И сч-фактуры править не надо. Составить только справку в произвольной форме и распечатки по счету 41,2-41,1, не забывая 41,1-41,2(из розници в опт), если НДС учитывался сразу в с\ти товара.

[looking]

Похоже у тебя учёт в ручную ведётся? Ведь в бухгалтерии 7-ке на 41 счёте есть разрез аналитики он же субконто Номенклатура и если отразить

(одной проводкой по оборотам в конце месяца ДТ41,2-КТ68,2 ).

то на 41 счёте сальдо повиснет - нужно в разрезе товаров и мест хранения, насколько понимаю.
И ещё момент - проводка ДТ41,2-КТ68,2 попадает в Книгу продаж документом Запись книги продаж?

[kkira]

Учет ведется автоматически в разрезе аналитики: опт и розница (и выручка и с\ть товара). Когда по окончанию месяца закрываешь опт- 19 счет пустой.Одна проводка. Это для себя любимой, чтобы не отслеживать номенклатуру по счетам-фактурам. Трудно отследить автоматом, если на 30 число месяца опт (закрыли НДС), а на 01 число переместили и продали розницой.А остатка на 41,2 не остается при закрытии месяца. Запись в книгу продаж автоматом не вносится, на основании справки увеличивает КТ68,2. Наша налоговая не возражает.

[looking]

У меня не торговля, а транспортные перевозки.
Соответственно есть виды деятельности: ОСН совсем не облагаемая НДС, деятельность ЕНВД и деятельность ОСН облагаемая НДС. На эти виды деятельности расходуются ГСМ и запасные части. Вернее они расходуются на подвижной состав, который в течение периода времени участвует в различных видах деятельности. И вот как раз часть входящего НДС, приходящаяся на ОСН облагаемую НДС должна быть принята к зачёту. При этом явного отнесения на конкртеный вид деятельности нет, например поставили на автобус новую КПП, автобус в течение месяца участвовал во всех трёх видах деятельности. Вот поэтому бухи считают процент выручки за месяц по деятельности облагаемой НДС и необлагаемой (ОСНнеНДС+ЕНВД). И общей суммой по проценту зачитывают часть НДС входящего. Это было вручную.
В 7-ке же зачёт происходит в разрезе контрагентов и документов поступления, вот и получается, что нужна обработка, в которой пользователь указывает процент выручки по деятельности ОСННДС, обработка проходит уже сформированный документ "Формирование записей книги покупок" и уменьшает НДС к возмещению, а суммы уменьшения относит во вспомогательный документ, который формирует проводки по отнесению части НДС на 26 и списывает с забалансового ЗПР. Так?

В части услуг всё на ура, по материалам есть один момент. Сначала суть- материалы используются в обоих видах деятельности, т.е. запчасть ставится на автобус, а автобус исьпользуется в обоих видах деятельности, поэтому часть НДС списывается на затраты по проценту от прибыли по видам деятельности.
Сейчас бухи делают так. В конце месяца по проценту относят часть НДС на 26 счёт, при этом никак не учитывают израсходован материал или он пока висит на 10-ке. Это нормально? Т.е. материалы ещё не израсходованы, а мы уже принимаем часть НДС на затраты 26-го?
Теоретически можно сделать обработку в коце месяца, которая будет в документах поступления материалов часть НДС относить в стоимость на 10-ку, после чего перепровести документы списания в производство и выпуска. Но как-то с точки зрения бухгалтерии некрасиво задним числом всё менять. Как правильнее сделать?
То есть получается получается, что НДС включённый в стоимость материала включается в затраты не в момент списания материалов в производство, как бывает классически, а в конце месяца, а основная стоимость материала может провисеть на 10 ещё неизвестно сколько, обоснованное ли это увеличение затрат? К тому же эта стоимость идёт на 26, а не на 20-ый.

Если включать НДС в стоимость материалов, то я вижу два варианта:
вариант1: добавить в бухгалтерскую конфигурацию партионный учёт ТМЦ, в этом случае обработка в конце месяца сможет отнести часть НДС по несписанным в производство ТМЦ на их стоимость, а часть НДС по ТМЦ списанным в производство списать в производство
вариант2: не делать партионный учёт в бухгалтерской конфигурации, при этом обработка в коце месяца будет проходить по документам прихода и списывать часть НДС в стоимость материалов и перепроводить все документы связанные с приходом и списанием в производство ТМЦ.
вариант 1 - ИМХО методологически более верный, более удобный пользователям в эксплуатации, но и более трудоёмок в реализации
вариант 2 - менее методологически корректен, менее удобен пользователям в эксплуатации, но менее затратен в реализации
А какой вариант правильнее по вашему?

подскажите, почему принципиально НДС должен включаться в стоимость материалов, а не на 26 счет, это искажает облагаемую базу какого-либо налога или же при этом неверно заполняется какая-то бухгалтерская отчётность? Просто мне нужно аргументировать бухгалтерам причину обязательного отнесения НДС в стоимость материалов, то есть например: "если относить НДС на 26 счет, то при этом неверно будет заполняться раздел баланса № Х, что влечёт за собой неверное отражение показателя у и недопустимо".

[Аноним]

26 счет -разрез по опту и ЕНВД? Т.е 26.1- расходы по опту, 26.2-расходы по вмененке, туда и надо списывать НДС восстановленный.

[Buh2]

looking, Ну во-первых, так записано в НК. По - моему это железобетонный аргумент. Ну а во-вторых, представьте ситуацию:
Вы приобрели ТМЦ, НДС отправили на 26 счет, а ТМЦ не списали, т.е. они у Вас на складе остались... Продолжать или додумаете сами?

[Аноним]

Не надо делить входной НДС при получении счет-фактуры. Все берете в вычету, т.к. считаете, что весь ГСМ в расходы по опту. Затем в путевых листах идет конкретное списание на вид деятельности: Опт или вмененка. Если вмененка (не знаю какой счет используете), то проводка по кредиту счета 10.3 увеличивается на 18%:
например: 26.1- опт, 26.2-вмененка
26.1/10.3 2000,00
26.2/10.3 1000,00
19.3/26.2 -180,00
19.3/68.2 180,00
На 19.3 субконто НДС, на 26.2 -то же НДС.

[looking]

Вы приобрели ТМЦ, НДС отправили на 26 счет, а ТМЦ не списали, т.е. они у Вас на складе остались...

это понятно, тем более если в разные отчётные периоды происходит поступление материала и его списание. Я могу привести ещё более трагичный пример: материал купили например 28 числа, по итогам месяца отправили часть НДС на 26 счёт, а в следующем месяце вернули материал поставщику То есть получается что правильно по итогам месяца анализировать списание материала, по тому материалу, который списан на затраты - отправлять часть НДС на 26 счёт, который не списан - на 10. Как не крути партионного учёта материалов не избежать

в путевых листах идет конкретное списание на вид деятельности

- учёта в разрезе видов деятельности по путевым листам нет, то есть ведётся только раздельный учёт доходов, расходы не ведутся раздельно, а делятся пропорционально доходу.

26.1/10.3 2000,00
26.2/10.3 1000,00
19.3/26.2 -180,00
19.3/68.2 180,00

у Вас проводки делаются общими суммами, а для формирования книги Покупок нужно в разрезе счетов-фактур полученных

[tatulya]

Вопрос для kkira
Когда идет приобретение товара, это понятно. А что делать с НДС по приобретаемым услугам или материалам? Как его делить?

[buxgalter]

Девочки, а у меня вот какая ситуация.

У нас тоже опт и розница. Это ИП. Следовательно БУ вестись не обязан.

Я решила, что самый простой способ - это как автор топика пропорционально % КСНО. Но тогда у нас получается в среднем по году возмещение из бюджета за прошлые 2 года. Но у нас опт появился только в 2009 году. Т.ч. пока раскручивались, набирали оптовых клиентов.

Сейчас наоборот получаются значительные суммы к уплате...

Все брать к возмещению по мере поступления - это вообще колоссальные суммы будут. Т.к. у нас % КСНО менее 10%. Т.е. нам пожизненно будет бюджет должен.

В общем башка набекрень