Книга учета доходов и расходов

[Аноним]

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, у меня вопрос по заполнению книги дох и расх. У нас ставка 6% с доходов. Т.е я занесла наши доходы, а в расходы только пенсионные взносы. Значит налогооблагаемой базой будет сумма доходов минус сумма расходов на пенсионные взносы. И с этой суммы я начисляю 6% налог. И в декларации по УСН а графе 010 "сумма получ доходов" я тоже должна показать сумму за вычетом пенсион.взносов или только доходы. Такой вопрос у меня возник в связи с тем, что подняв предыдущую отчетность я обнаружила, что бухгалтер в книге доходов и расходов в графе налоговая база за налоговый период ставила сумму с учетом вычета пенс.взносов. А в декларации по УСН в графе 060 "налогооблагаемая база" ставила толко сумму доходов и 6%-ный налог исчисляла только с доходов без вычета пенс.взносов. По-моему так не должно быть???? Или я не права
Спасибо!!!!

[Andyko]

Аноним, расходы вообще не показываете.

Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

[Аноним]

т.е в графе расходы Книги вообще ничего не показывать?

[Kunija]

Абсолютно ничего.

[Аноним]

а налогооблагаемая база будет тогда не равна итоговой сумме в столбце доходы? Это в книге дох и расходов. А в декларации по УСН она будет меньше т.к. там будет вычет пенсионных взносов?

[Kunija]

Налогооблагаемая база по стр.060 будет равна сумме полученных доходов по стр. 010. В строку 010 переносим сумму доходов из книги ДиР. Сумму исчисленных и уплаченных за отчетный (налоговой период) страховых взносов показываем в строке 110.
Сумму налога к уплате расчитываем: строка 080 (сумма исчисленного налога) - строка 110 (страховые взносы) - строка 120 (налог за предыдущие отчетные периоды)

[Аноним]

Поняла
Все большое спасибо!!!!

[Аноним]

Налогооблагаемая база по стр.060 будет равна сумме полученных доходов по стр. 010.

а сумма полученных доходов за квартал или нарастающим итогом с начала года?

[Andyko]

нарастающим итогом с начала года

[Аноним]

ой а скажите, плз, надо ли заполнять строку 140
если да, то она будет со знаком "-"?

[Andyko]

либо 130, либо 140

[Kunija]

либо 130, либо 140

ИМХО на УСН 6% разве может быть сумма к уменшению по стр. 140?

[Над.К]

Может.