Два вида деятельности - ЕНВД и ОСН. Материалы участвуют в обоих видах деятельности, то есть нет однозначного отнесения на конкретный вид деятельности как например при торговле розница-опт.
Запчасть покупается на автобус, который участвует в обоих видах деятельности. Поэтому часть НДС приходящаяся на ЕНВД определяется в конце месяца по проценту от выручки по видам деятельности. И полностью относится на затраты на 26 сч. Хотя фактически в течение месяца только часть материалов израсходована, а остальная ещё остаётся на 10 счёте, а НДС с этих материалов в части ЕНВД уже принят на затраты, причём не на 20 как будет принята основная стоимость материалов, а на 26 - это правильно?
Если в конце месяца списывать на затраты часть НДС ЕНВД только по списанным на затраты материалам, а по несписанным добавлять их в стоимость материалов и делать это последним днём месяца, то нужно вести партионнный учёт.
Рассматривал другой вариант, в конце месяца обработка проходит по документам прихода и добавляет в стоимость материалов часть НДС, потом перепроводит документы расхода и прихода, то есть своеобразное восстановление последовательности. Только не знаю насколько приемлимо с точки зрения бухучёта такая правка задним числом.
при мне бухша нашла в НК что-то похожее на приведённое мной выше, но глбухша сказала, что хотя расходы у нас не разделены, но доходы разделены однозначно, поэтому имеем право принимать по проценту, вот если бы не делились не доходы не расходы - тогда брать к зачёту было бы нельзя.
Если включать НДС в стоимость материалов, то я вижу два варианта:
вариант1: добавить в бухгалтерскую конфигурацию партионный учёт ТМЦ, в этом случае обработка в конце месяца сможет отнести часть НДС по несписанным в производство ТМЦ на их стоимость, а часть НДС по ТМЦ списанным в производство списать в производство
вариант2: не делать партионный учёт в бухгалтерской конфигурации, при этом обработка в коце месяца будет проходить по документам прихода и списывать часть НДС в стоимость материалов и перепроводить все документы связанные с приходом и списанием в производство ТМЦ.
вариант 1 - ИМХО методологически более верный, более удобный пользователям в эксплуатации, но и более трудоёмок в реализации
вариант 2 - менее методологически корректен, менее удобен пользователям в эксплуатации, но менее затратен в реализации
А какой вариант правильнее по вашему?
Ответить с цитированием
Сообщение от Cooler
