Списание НДС по товару, не учавствующему в операциях, облагаемых НДС - как списать?

[Арино4ка]

Подскажите пожалуйста.
Списание Товаров на операции - например брак, бой, дегустация.
списываем по закупочной цене без НДС.
А этот НДС каким образом, каким документом восстановить? (в 1С:торговле
и где он должен быть отражен - в книге покупок красным, либо в книге продаж "черным"?

[mvf]

не учавствующему в операциях, облагаемых НДС... брак, бой...

Нет такого условия для восстановления в НК.

[Mic1]

если эти расходы отнесены к расходам, уменьшающим н/о прибыль, то НДС восстанавливать не надо.

[mvf]

если эти расходы отнесены к расходам, уменьшающим н/о прибыль, то НДС восстанавливать не надо.

А такое условие где прописано?

[Mic1]

А такое условие где прописано?

А что, надо восстанавливать?

[mvf]

Не надо. Даже если расходы не "уменьшают н/о прибыль".

[Арино4ка]

и вот где бы это прочитать?
бой - не уменьшает налогооблагаемую прибыль,
дегустация - уменьшает.
а тогда проводки по списанию
94/41.1 - 60,00 по себестоимости, а входящий НДС пусть принят к вычету и будет, не восстанавливать.
гле бы это прямо прочитать и успокоится?

При восстановлении в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, счета-фактуры, на основании которых суммы налога были ранее приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению.

[mvf]

Есть решение ВАС (украли товар - НДС не восстанавливается). Где-то я уже приводил ссылку - попробуйте поиском воспользоваться. Если уж не найдете...

[Арино4ка]

суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по товарам (работам, услугам), использованным при осуществлении операций, не признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость, вычету не подлежат. В связи с этим суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятые к вычету, по товарам, выявленным при проведении инвентаризации имущества как недостающие, подлежат восстановлению.

это письмо 18.11.05 03-04-11/308


ну а если восстановить, я не против, как это сделать в программе 1С Торговля, чтобы попадало в книгу продаж?

[mvf]

Решение ВАС от 23.10.2006 г. N 10652/06
http://mvf.klerk.ru/rass/r082_03.htm