Спорный момент!Расходы без доходов

[Zvezga]

Вышел тут у меня спор с аудитором...Ситуация: В организации за 2006г. по основному виду деятельности был получен доход только в одном месяце. В остальный месяцах есть стабильный внереализационный доход в виде процентов. А расходы включают в себя -з/п управленческого персонала, ЕСН, амортизацию и внереализационные расходы (проценты).

Вот скажите в целях расчета налога на прибыль, расходы по з/п, ЕСН управлен.персонала и амортизация включается в расходы уменьшающие налог на прибыль во всех месяцах, или они списываются как необлагаемые т.к. нет дохода по основн.виду деятельности???

Как бы вы отразили данные расходы?

[Andyko]

включается в расходы уменьшающие налог на прибыль во всех месяцах

исходя из воспоминаний о налоговом периоде по налогу на прибыль.

[Zvezga]

в том то и дело! как мне сказали что если допустим в январе нет дохода по основному виду деят. то и расходы произведенные в январе списываешь как необлагаемые и они формируют постоянные!!!!!! разницы.

в общем я окончательно запуталась

[Марика01]

какой у вас вид деятельности
У вас зарплата это прямые расходы,если да то НК318Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса.

Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).

319НКВ случае, если отнести прямые расходы к конкретному производственному процессу по изготовлению данного вида продукции (работ, услуг) невозможно, налогоплательщик в своей учетной политике для целей налогообложения самостоятельно определяет механизм распределения указанных расходов с применением экономически обоснованных показателей.

[Zvezga]

у нас основной вид деятельности- торговля. а з/п, ЕСН и амортизация - это косвенные расходы. по НК косвенные расходы списываются сразу независимо от доходов. и соответственно должны формировать убыток.(по налогу на прибыль). или я неправильно читаю НК???
у нас к тому же есть и внереализац. доходы. разве мы сумму внереал.доходов не можем уменьшить на косвенные расходы? где это написано?
Подскажите, я права или ошибаюсь?

[Марика01]

Есть письмо старое,поищите может найдете свежие разъеснения Письмо МНС РФ от 10 сентября 2002 г. N 02-5-11/202-АД088
"О применении норм главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, рассмотрев запрос от 05.07.2002 N 02-04/11325, сообщает.
По вопросу 1. Пунктом 2 статьи 318 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим кодексом.
Таким образом, налоговое законодательство не предусматривает необходимости распределения признаваемых в целях налогообложения косвенных расходов между видами деятельности. Вся сумма признанных в отчетном периоде косвенных расходов подлежит учету в составе расходов, которые будут учтены при определении размера налоговой базы этого отчетного периода, вне зависимости от того, что по какому-либо из видов деятельности в этом отчетном периоде доход получен не был (вплоть до отсутствия в отчетном периоде доходов по всем видам деятельности).
При этом в соответствии со статьями 252 и 270 Налогового кодекса в состав косвенных расходов не включаются расходы, связанные с организацией деятельности, по которой доходы в отчетном периоде еще не получены.

См. также письмо МНС РФ от 26 мая 2003 г. N 02-5-11/137-У178

[Zvezga]

При этом в соответствии со статьями 252 и 270 Налогового кодекса в состав косвенных расходов не включаются расходы, связанные с организацией деятельности, по которой доходы в отчетном периоде еще не получены.

Для особо одаренных расшифруйте плиз....

А то я уже задолбалась что-то доказывать аудиторам. Весь год принимала косвенные расходы, а теперь говорят что не надо было.

[Марика01]

По НК Статья 320. Порядок определения расходов по торговым операциям
Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца.
Смущает и умен доходы от реал текущего месяца,хотя в 318НК четко сказано
При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.

[Марика01]

по поводу ст252 ссылки
http://biznet.ru/lofiversion/index.php/t15185.html
http://forum.klerk.ru/showthread.php...F1%F5%EE%E4%FB

[Zvezga]

Спасибо большое за помощь!

[Аноним]

пожалуйста
чем у вас дело закончилось с аудиторами