Декларация по налогу на прибыль

[Семыч]

1С Базовая 7.7 477
Пытаюсь сформировать декларацию за 4 кв 06 г.
Сначала формирую приложение 2 к листу 02 (расходы)

Как правильно:
в строке 020 должны указываться суммы прямых расходов, включая расходы на заработную плату, а в строке 030 - в том числе стоимость покупных изделий

Что делает 1С:
в строке 020 и 030 указывает одну и ту же сумму - без учета расходов на зарплату.
Соответственно, все остальное - платежи, расходы - рассчитывает неверно.

В чем может быть проблема?

К сведению:
Недавно я обновил конфигурацию. До обновления декларация заполнялась правильно.
Сравнение распечаток об.-сальд. ведомостей до и после обновления показало, что результаты по счетам везде одинаковые, ОДНАКО появилась группа "программных" счетов ЗПР, ЗПР20, ЗПР20Б, ЗПР20Н.
Не знаю, может не в них дело.

Конечно, все можно руками поправить. НО, хотелось бы с самого начала понять и решить проблему.

[AntonDr]

Семыч, А заработная плата точно проведена в налоговом учете как прямые расходы по торговле (отражена по счету Н07.03)?

[Семыч]

Семыч, А заработная плата точно проведена в налоговом учете как прямые расходы по торговле (отражена по счету Н07.03)?

А как это узнать?
У меня в об.-сал. ведомости этого счета вообще нет...

Может надо через Налоговый учет - Регламентные операции - Расходы на оплату труда - нажать Заполнить по каждому месяцу?

[MfrinaM]

А как это узнать?
У меня в об.-сал. ведомости этого счета вообще нет...

Может надо через Налоговый учет - Регламентные операции - Расходы на оплату труда - нажать Заполнить по каждому месяцу?

Надо. И еще надо "Начисление налогов" и еще "регламентные операции по налоговому учету". Как минимум

[Семыч]

Вот что я сделал:

Заполнил в "Регламентных операциях"
- расходы на оплату труда: установил как "другие расходы, включаемые в состав прямых"
- начисление налогов (т.е. ЕСН): тоже установил как "другие расходы, включаемые в состав прямых"
Правильно?
Ведь изначально налоги в ФСС (НС и ПЗ) и ПФР (Страх. и накоп.) включаются как косвенные расходы? Можно их включать как прямые?

При проведении документа "Регламентные операции по НУ" 1С пишет, что база распределения по счету Н01.06 (формирование прямых расходов на производство) нет. Как быть?

Все равно в Декларации в состав прямых расходов 1С не включает заработную плат и налоги.
Подскажите, что делать, пож-ста?

[AntonDr]

в строке 020 должны указываться суммы прямых расходов, включая расходы на заработную плату

Видимо в этом проблема ....
Судя по модулю отчета (декларации), строка 20 складывается из оборотов по счетам Н07.03 и Н07.05, причем на Н07.03 во всех остальных модулях конфигурации относятся только транспортные расходы.
Примерно то же написано и в НК:

Статья 320. Порядок определения расходов по торговым операциям

Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами

Вывод: Не может ЗП попадать на счет Н07.03, а следовательно в строку 020 декларации по налогу на прибыль.

[Семыч]

а ЕСН тоже относить на косвенные? извиняйте за тупость. первый раз делаю отчетность


P.S.
странно, до обновления туда расходы включались. Может быть НК РФ изменился.

[AntonDr]

Семыч, косвенные - это те, которые не прямые, а прямых всего два:
1. Себестоимость реализованного товара
2. Расходы на доставку.
Следовательно, ЕСН - косвенные.

странно, до обновления туда расходы включались. Может быть НК РФ изменился.

я цитировал НК в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ, смотрел 1С релиз 467 - то же самое. Видимо Вам показалось.

[Семыч]

Спасибо за ответы.
Еще возникла проблема:
В сумме внереализационных расходов что-то учитывается, а что-то нет.
Например, перестали учитываться "Комиссии банков за РО".
Раньше такого не было.
Раньше 1С все правильно рассчитывала.
Нашел как решить эту проблему: нужно перепроводить каждую проводку и тогда 1С ставит еще свою дополнительную проводку:
Д91.2 К51
Н02 - проводка 1С
Но неужели теперь нужно все эти проводки вручную перепроводить !?

Может это из-за того, что я в Регламентные операции залез? Раньше я туда вообще не совался и до обновления 1С Декларация правильно заполнялась.

[AntonDr]

1. есть возможность группового проведения в "Сервис"->"Обработка документов".
2. В бОльшей части при автоматическом заполнении декларации по налогу на прибыль используются данные налогового учета, то есть счета, начинающиеся с буквы "Н". Налоговый учет может вестись одновременно с бухгалтерским и раздельно, за это отвечает константа "Способ ведения налогового учета", которая к тому же периодическая. Если одновременно, то проводки формируются первичными документами одновременно с проводками по бух. учету. Видимо в связи с изменением этой константы "1С ставит еще свою дополнительную проводку"

[Семыч]

Спасибо за ответы.

Хочу еще уточнить:
Можно ли в учетной политике прописать, что зарплата относится к прямым расходам? Ведь в ст. 318 НК РФ в прямые расходы включается зарплата персонала, участвующего в производстве. Можно ли эту статью к торговой фирме применить?

И вообще в принципе на что влияет то, какие расходы относим к косвенным, какие к прямым? Ведь на налог на прибыль это никак не влияет. Тогда на что? Только на отчетность?

Еще раз спасибо за внимание к моей проблеме.

[AntonDr]

Можно ли в учетной политике прописать, что зарплата относится к прямым расходам? Ведь в ст. 318 НК РФ в прямые расходы включается зарплата персонала, участвующего в производстве. Можно ли эту статью к торговой фирме применить?

В учетной политике имеет смысл прописывать те ситуации, для которых законодательство предусматривает два и более варианта. В данном случае в статье 320 НК для торговли предусмотрен один вариант, и дублировать его в учетной политике, имхо, смысла нет, тем более писАть что-либо противоречащее НК.

И вообще в принципе на что влияет то, какие расходы относим к косвенным, какие к прямым? Ведь на налог на прибыль это никак не влияет. Тогда на что? Только на отчетность?

Просто есть утвержденные форма декларации и порядок заполнения. Альтернативный вариант - Упрощенная система налогообложения ... в куче доходы, в куче расходы.
ps: А Вам, кстати, не всё равно? Ну напишите Вы зарплату в косвенных, дались вам эти прямые ... Да и по сути зарплата продавцов - скорее косвенные расходы, потому что слабо зависит напрямую от объема продаж (ну может только какая-то часть этой зп, да и то редко).

[Юська]

У меня та же проблемма, только сумма прямых затрат по зарплате и налогов с фот, те что должны быть в прямых затратах, не попадает ни в строку 010 (поскольку формируется счет Н01.06 вместо Н07), и в сумму косвенных тоже не попадает, поскольку в ЗиК эти расходы указаны как косвенные. В ручную заводить? Или изначально заводить как косвенные?? Зарплата юриста и директора..