Курсовые разницы!!! Ответьте пожалуйста!

[Новичок в импорте]

Совсем запуталась с курсовыми разницами. Все посмотрела на сайте, но в голове все равно каша. Пожалуйста подскажите.

20 фев. 2007. поступил товар на 20 000 $ (пусть будет курс 26.4)
21 фев 2007 поступил товар на 10 000 $ (курс 26.3)
22 фев 2007 поступил товар на 30 000 $ (курс 26.2)

По условиям договора мы должны оплатить 20% от их стоимости.

26 фев банк конвертирует рубли. (курс 26.1) Сумма 12 000 $. С курсовыми разницами, возникающими при конвертации, все ясно. До этого валютный счет пустой.

1 марта 12 000 $ переводятся поставщику импорта (курс 26)

Вопрос: когда возникают курсовые разницы?
Правильно я понимаю, что они возникнут при пересчете наших обязательств 21 фев, 22 фев, 26 фев (возникнут?) 28 фев и 1 марта? А также 28 фев будет курс. разница с 12 000$ на счету?

[konsyl]

Вы бы сначала прочитали определение курсовой разницы. Там четко определены сроки, когда возникают моменты расчета разницы. У вас будет прием товара по одной рублевой стоимости, а оплата пройдет валютой, которую вы переведете в рубли по другому курсу уже, вот в этот момент курсовая разница и возникает, т.е. 1 марта.

[Новичок в импорте]

Когда осуществляется одна поставка и плата за нее - все понятно. Мне не ясно - как быть, когда несколько поставок подряд. Только сейчас с этим столкнулась. На форуме встречалось, что пересчет обязательств в валюте происходит при поступлении нового товара. Тоже возникают курсовые разницы (21 и 22 февраля). Это правильно?
Потом обязательства в валюте пересчитываются на конец месяца - 28 февраля. Так? И валюта на расчетном счету?
При оплате тоже возникает курсовая разница. А вот при покупке валюты надо пересчитывать свои обязательства в валюте или нет?

[labaluzska]

У меня программа считает автоматом курсовые разницы и возникают они не только при оплате товара, а при любом изменении задолженности в валюте. Т. е
20.02 20 000 (26.4)
21.02 10 000 (26.3)
Переоценка 20 000* (26.4-26.3) = 2000 (курсовая разница)
Задолженность в валюте 30 000 (26,3)
22.02. 30 000 (поступил товар) (26.2)
Переоценка задолженность прошлая 30 000*( 26,3-26,2)= 3000
Задолженность 50 000 (26.2)
1.03 Оплата 12 000 (26)
Переоценка 50 000*(26.2-26) = 10 000 (КР)
Задолженность 50 000 - 12000 = 38000 (26)
И т. д.
Также будут считаться курсовые разницы при переоценке валюты с момента покупки до момента продажи, т.е буду образовываться курсовые разницы по 52 счету и 60 счету расчетов с поставщиками в валюте

[Новичок в импорте]

Огромное вам спасибо! Хоть с этим разобралась. Я тоже так думала. просто хотела, чтобы более опытные подтвердили
Только ответьте пожалуйста на два вопроса:
1. на 26 фев (Покупка валюты у банка и зачисление на валютный счет) возникнет КР? 50 000* (26,2-26,1) = 5000 (КР)

2. на 28 фев (конец месяца) Пусть курс 26.
Курсовая разница: (12 000+ 50 000) (26.1-26) = 6200 (КР) Правильно?

А затем курсовая разница возникнет 1 марта, как Вы написали.

[labaluzska]

Не путайте курсовые разницы по обязательствам в валюте и по валютному счету на котором ваша валюта висит. Когда вы только купили валюту никаких разниц не возникает, вы повесили ее на 52 счет по курсу 26.1. Все. Затем когда вы ее со счета снимаете вот тогда то разница и образуется а именно 1 марта. У вас будет переоценка 12 000*(26.1-26) = 1200. И одновременно переоценка обязательств как я уже написала

[Новичок в импорте]

Я думала, что на 26 фев нужно пересчитывать обязательства в валюте по ПБУ 3/2006

Согласно ПБУ 3/2006 пересчет валютных средств, а также задолженностей которые следует погашать в иностранной валюте производится на:
- дату зачисления денежных средств на банковский счет организации в иностранной валюте или их списания с банковского счета организации в иностранной валюте.

Или здесь имеется в виду, что валюта не куплена нами, а поступила в качестве оплаты от покупателей?



Я так и не поняла насчет конца месяца. В последний день месяца нужно пересчитывать обязательства в валюте и денежные средства в валюте на расчетном счету?

Извините за дотошность. Просто хочется до конца разобраться.

[labaluzska]

Согласно ПБУ 3/2006 пересчет валютных средств, а также задолженностей которые следует погашать в иностранной валюте производится на:
- дату зачисления денежных средств на банковский счет организации в иностранной валюте или их списания с банковского счета организации в иностранной валюте.

Здесь имеется ввиду, что если у вас есть валюта на счете, а потом вы покупаете еще и тратите эту, то когда вы покупаете или тратите то тогда и нужно пересчитывать. Сами посудите что переоценивать если только вы купили валюту, ну зачли вы ее на счет по курсу и все, можете потом хоть каждый день эту валюту переоценивать.

В последний день месяца нужно пересчитывать обязательства в валюте и денежные средства в валюте на расчетном счету?

в последний день я не переоцениваю, только в конце квартала