Для начала приветствую всех!
Организация - непроф участник рынка ценных бумаг заключает срочные сделки на организованном рынке. Какие проводки будут в бух учете? комментариев по этому вопросу я так и не нашла. Но на практике ведь как-то работает народ...как??
Помогите, люди... Вы моя последняя надежда...
Непрофессиональные участники рынка ценных бумаг отражают операции по перепродаже ценных бумаг точно также, как и профучастники. Покупную стоимость ценных бумаг и о/х расходы относят в дебет счета 90, а продажную стоимость этих бумах - в кредит счета 90. Такой порядок используется тогда, когда фирма самостоятельно признает поступления от купли-продажи ценных бумаг доходами от обычных видов деятельности; если признает прочими доходами - то, соответственно, счет 91.
А если на примере?
Мы купили 50 фьючерсных контрактов на золото 02.03 по цене 657,25 за контракт
Вариационная маржа за этот день по отчету брокера составила 3690 руб.
На протяжении периода владения вариационная маржа пересчитывается ежедневно.
Далее 14.03 мы их продаем по 632 руб. за контракт. Маржа -20770.
Помогите чем сможете
Всем привет!!!! Народ, кто может помогите с информацией к курсачу по трасформации нашей отчетности по МСФО.....буду очень признательна
Д76 К51 - 32862,5 - перечислены д/с.
Д58 К76 - 32862,5 - ФВ приняты к учету после получения документов о переходе права собственности.
Д51 К76 - 31600 - получена оплата за ФВ.
*Д76 К90 - 31600 - отражена выручка от продажи ФВ.
** Д90 К58 - списана покупная стоимость ФВ (Переоценка Д912К58 либо Д58К911).
*В УПП отражается признание доходов по финансовым вложениям в качестве доходов по обычным видам деятельности либо в качестве прочих поступлений.
** В УПП определяете периодичность переоценки ФВ по текущей рыночной стоимости (ежемесячно или ежеквартально). Кроме того, если по условиям сделки предусмотрено проведение промежуточных расчетов - то на каждую дату проведения таких расчетов (ст.326 НК)
Делаете субсчет (или аналитикой) на 76 счете -- "Срочный рынок" с разделением на "ДС перечисленные к торгам" и "Гарантийное обеспечение".
В момент заключения фьючерсного контракта у вас удерживают сборы (Д91.2 "расходы по СР" --К76.СР)) и часть дс переводится под гарантийное обеспечение: (Д76.СР -- К76.СР)
Потом каждый день считают маржу:
положительная Д76.СР -- К91.1 "варриационная маржа", отрицательная: Д91.2 "варриационная маржа"--К76.СР
Гарантийное обеспечение тоже каждый день пересчитывается биржей по какой-то сложной схеме. При закрытии контракта Г.О. возвращается.
И все.
То есть насколько я поняла пока присутствуют два мнения...одно - признавать сделки в качестве финансовых вложений, второе - нет.
Тогда два вопроса соответственно. Если признавать, то каким образом учитывать начисление маржи по контрактам? Если нет, то как и где отражается цена исполнения контракта в учете?
Фьючерсные контракты это не ценные бумаги, поэтому учитывать их на сч. 58 нельзя.
Счет 58 - это не ценные бумаги, а финансовые вложения.Фьючерсные контракты это не ценные бумаги, поэтому учитывать их на сч. 58 нельзя.
Финансовое вложение? Сомневаюсь.
Что бы учесть фьючерсные контракты на сч.58 у Вас должно быть на них право сообственности. Как это право сообственности выглядит?
Помогите пожалуйста !!!!!!!!
Как определить вексель банка- ценная бумага обращающаяся на ОРЦБ или нет?
Вексель -ценая бумага, но не обращающаяся на рынке
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
