 |
Здравствуйте, уважаемые!
Вопрос следующего содержания.
Фирма А на ЕНВД (розничная торговля)
Фирма Б на УСНО (мелкооптовая торговля юр лицам, без кассового аппарата)
Фирма А по агентскому договору с фирмой Б продает в розницу физ лицам за нал расчет товары (элементы кровли).
Возникает ли у фирмы Б обязанность уплаты ЕНВД?
Возникает ли у фирмы А база для налога на прибыль?
заранее спасибо
Здравствуйте! Может быть кто поможет мне в решении вопроса:
На основании агентского договора (от своего имени за счет принципала) ООО осуществляет деятельность, подпадающую под ЕНВД, соответственно получает вознаграждение. Если я правильно поняла, то в данном случае Агент является плательщиком ЕНВД (так как действует от своего имени), а также является плательщиком налога на прибыль с вознаграждения.
НДС с вознаграждения мы не уплачием, так как оказываем услуги, не подпадающие под налогообложение в соответствии со ст.156 НК.
Вопрос: Мы платим ЕНВД, а также налог на прибыль с вознаграждения?
По-моему нашла:
подпункт 9 п.1 ст. 251 НК:
"1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
....
9) в виде имущества........ К указанным доходам НЕ относится комиссионное, АГЕНТСКОЕ или иное аналогичное вознаграждение."
Может быть есть исключения (с надеждой)?
По вопросу применения ЕНВД при работе по договору комиссии позиция Минфина последовательна и едина: деятельность, связанная с получением доходов комитентами по договорам комиссии не относится к деятельности в сфере розничной торговли и, следовательно, не подпадает под действие гл. 26.3 НК РФ. Деятельность комиссионера по осуществлению розничной торговли подлежит обложению ЕНВД. Однако здесь Минфин ставит дополнительное условие: комиссионер должен осуществлять указанную деятельность на территории тех объектов организации торговли, которые принадлежат ему или используются им в предпринимательской деятельности на правовых основаниях (собственность, аренда и т.п.).
Данная позиция Минфина представлена в ряде писем:
от 20.11.2007 № 03-11-04/3/450
от 07.11.2007 № 03-11-05/263
от 25.09.2007 № 03-11-04/3/386
от 25.04.2007 № 03-11-04/3/130
от 03.10.2006 № 03-11-04/3/427
от 28.07.2006 № 03-11-04/3/363
от 29.05.2006 № 03-11-04/3/275
от 12.04.2006 № 03-11-04/3/196
от 24.03.2006 № 03-11-04/3/151
от 18.01.2006 № 03-11-04/3/18
от 28.12.2005 № 03-1-02/86
Однако, по вопросу применения системы в виде ЕНВД при осуществлении предпринимательской деятельности по реализации товара через комиссионера существует и другая позиция, отличная от вышеизложенной позиции Минфина. Данная позиция представлена в постановлениях ФАС ВВО от 14.08.2006 № А79-282/2006, ФАС ДВО от 29.03.2006 № Ф03-А24/06-2/552, ФАС ЗСО от 21.11.2006 № Ф04-7782/2006(28626-А46-32).
Суть данной позиции заключается в том, что посредник (комиссионер) в любом случае не должен платить ЕНВД, так как деятельность по договору комиссии является самостоятельным видом предпринимательской деятельности, направленной на извлечение дохода от посреднических услуг. В данном случае доходом комиссионера является не доход от розничной торговли, а вознаграждение от посреднических услуг.
Получается, что в нашем случае, мы получаем не доход от услуг (обл. ЕНВД), а вознаграждение от посреднических услуг (обл. налогом на прибыль).
Т.е. платим налог на прибыль с вознаграждения, не платим ЕНВД (тогда ЕНВД никто не платит или платит принципал?).
Этот пункт не выполняется:
"...комиссионер должен осуществлять указанную деятельность на территории тех объектов организации торговли, которые принадлежат ему или используются им в предпринимательской деятельности на правовых основаниях (собственность, аренда и т.п.). "
Если это "вознаграждение" возникает исключительно в результате операций, облагаемых ЕНВД, то налога на прибыть не возникает.мы получаем не доход от услуг (обл. ЕНВД), а вознаграждение от посреднических услуг (обл. налогом на прибыль)
Может, характер своей деятельности раскроете?
Деятельность-бытовые услуги, розничная торговля по агентскому договору.Сообщение от Cooler
В НК я нигде не нашла, что налог на прибыль не платится с вознаграждения в определенных случаях.
А как же спережимы? Если деятельность облагается ЕНВД, то означенный налог заменяет налог на прибыль.В НК я нигде не нашла, что налог на прибыль не платится с вознаграждения в определенных случаях.
тоже ЕНВД?Деятельность-бытовые услуги
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Посредническая деятельность не подпадает под ЕНВД.
Бытовые - ЕНВД.
пп.1 п.2 Статья 346.26.
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
Если речь о розничной торговле комиссионным товаром, подобную точку зрения придется отстаивать в суде.Посредническая деятельность не подпадает под ЕНВД.
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
подниму тему снова.
есть вопрос:
я ИП, оказываю услуги населению (физ.лицам на УСН, юр.лицам через расчетный счет и ЕНВД, кассового аппарата нет)
возникает потребность в открытии офиса - там буду работать также с оказанием услуг и хочу продавать товары людям "под заказ". У себя на складе держать не буду, заключу договор с поставщиками, буду брать предоплату и заказывать товар, потом привозить клиенту. торгового зала и ценников не будет, будут каталоги, брошюры, карты цвета материалов и прочее для выбора.
Площадь офиса 20 кв.м в аренде.
Я должна буду платить ЕНВД с 20 кв.м?
Тут выше написано, что возможно, что моя деятельность это не розничные продажи, а именно продажи по договору комиссии, в таком случае нет необходимости платить ЕНВД, а нужно платить налог именно с суммы комисси?
Буду благодарна за консультацию!
нет. Торговля под заказ вне стационарной торговой сети под ЕНВД не попадаетЯ должна буду платить ЕНВД с 20 кв.м?
спасибо! это очень приятная новость!
у меня сейчас в видах деятельности записан
51,1 оптовая торговля через агентов (за вознаграждение или на договорной основе) - это оно самое или нужно будет другой вид деятельности добавить?
думаю торговать под заказ давно, добавила этот вид деятельности в прошлом году, но никаких больше движений с ним не было.
Ну у Вас же не оптовая торговля будет, правда? Это розница, только она под ЕНВД не попадает
нет, не оптовая, конечно, просто в тот момент не нашлось ничего более подходящего..
можно ещё один вопрос?
нашла по ОКВЕД вид деятельности 52,61 - розничная торговля по заказам (но там в подпунктах заказы почтой и через интернет) - это ко мне относится?
про не стационарную торговую сеть не могу ничего точного найти, только то, что ларьки и перевозные тележки это не стационарная сеть. у меня офис, но не магазин.. и я запуталась снова.
нашла ОКВЕД 52.44 РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ МЕБЕЛЬЮ И ТОВАРАМИ ДЛЯ ДОМА, то есть если я буду продавать на заказ мебель ( а ещё и обои и другие материалы и предметы для интерьеров) то мне кроме 52,61 нужно все эти пункты тоже включить в мои виды деятельности? или торговля под заказ подразумевает, что это может быть всё, что угодно?
и ещё вопрос - нужна ли мне ККМ?
огромное спасибо за ответы, очень благоадрна вам!
У Вас нестационарная торговая сеть. Потому что офис у Вас не в торговом центре явно
52.61 вполне подходит по смыслу. Потому что точного кода ОКВЭД в классификаторы Вы не найдете. А если Вы поставите 52.44, то будете беспрерывно отбиваться от желания налоговой содрать с Вас ЕНВД
ККМ нужна, да
Спасибо огромное!! Это огромное облегчение для меня!
Теперь пойду вносить изменения в виды деятельности и читать про кассовые аппараты.
[censored]
спасибо огромное этому форуму! Спасибо Над.К!!
Евгения Т., и Вам спасибо. Но мы были бы благодарны, если бы Вы соблюдали правила форума и больше в форуме таких ссылок не давали.
Ссылки удалены
Извиняюсь, предпологала, что нельзя.. но очень хотелось поделиться найденной и полезной информацией, не буду впредь..
Добрый день! фирма А находится на ЕНВД(услуги по перевозке грузов), Физ.лицо оказало услуги по поиску клиента для фирмы А. Сумма которая поступит за оказанные услуги от поставщика ч/з физ.лицо будет относится к ЕНВД или же это УСН ? фирма А оплатила вознаграждение физ.лицу, какие налоги нужно заплатить с этого? если правильно понимаю НДФЛ, Пенс.взносы так ? ответьте пожалуйста никак не могу разобраться.
Услуги А оказала? Грузоперевозки? Значит ЕНВДСумма которая поступит за оказанные услуги
С вознаграждения удерживается НДФЛ и начисляются взносы в ПФ и ФОМС
да услуги фирма оказала, просто наверно нужно будет агентский договор составлять или я ошибаюсь, а если так то агент составит отчет и укажет сумму с которой он получил вознаграждение,МЕНЯ интересует та сумма которую агент выставит, эта сумма попадет как ЕНВД ?, ну я просто уточняю, оч переживаю по этому поводу.
Про взносы понятно, спасибо, что все нужно удержать , ну наверно т.к. физ.лицо не являющееся ИП.и НДФЛ (пп.6 п.1 ст.208 и п.1 ст.209 НК)
Да. нужнода услуги фирма оказала, просто наверно нужно будет агентский договор составлять
Это ваши расходы. Причем тут ЕНВД или не ЕНВД вообще?МЕНЯ интересует та сумма которую агент выставит,Есть перевозки, есть ЕНВД. Причем тут выплата агентского вознаграждения?
Извините немного неверно я объяснила, Агент составит отчет в котором укажет что вознаграждение его составляет 10% от суммы заключенных сделок , затем поступит сумма, заключенных сделок-Эта сумма будет доходом ЕНВД или же УСН.То что он укажит свои расходы это да, все ему возместим (проезд, переговоры и т.д.). Извините конечно за уточнение.
Да почему сумма не должна попадать под ЕНВД, никак не пойму. Вы же получаете деньги за грузоперевозки. Какая разница, через агента или нет
Не помню но где то читала,что эта сумма может попасть под УСН, уже много что перечитала голова кругом идет, СПАСИБО ВАМ что ответили.
Да не могли Вы такого читать. Вот если бы Вы были агентом и получали агентское вознаграждение, то это, конечно, не попадало бы под ЕНВД, потому что Вы бы не грузоперевозками занимались
Здравствуйте. Моделирую ситуацию, подскажите,пожалуйста, верно или нет?
Фирма А занимается оказанием бытовых услуг по ремонту техники населению (ЕНВД), планируем заключить с фирмой В агентский договор на оказание услуг по гарантийному ремонту техники. Имеем право?
Если да, то это будет - УСН, т. е. доход от суммы агентского вознаграждения? И следовательно - раздельный учет?
планировать - да, заключать - нет
ибо договор либо агентский, либо на оказание услуг по ремонту
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием