Дисконт по векселям
Подскажите пожалуйста начисленный дисконт по банковским векселям в декларации по прибыли отражается во внереализац. доходах? А расход при выбытии векселя, если этот дисконт не получен отражать во внереализационных расходах или в листе 05 в расходах связанных с приобретением и реализацией векселя?????????????????
Вот сижу и тоже об этом дума. Склоняюсь что в листе 5, а там еще надо подумать. А вы нашли
А я все-таки на внереализационные расходы отнесла. Много чего перечитала, однозначного ответа так и не нашла. В инструкции по заполнению декларации к расходам по реализации векселей относят уплаченные, а тут ве-таки фактического расхода нет, как и дохода впрочем, но я думаю, что в данном случае это можно приравнять к корректировке доходов расходами (как требует та же инструкция по заполнению ) и поэтому отнесла к внереализ. расходам.
С 1 января 2002 года прибыли и убытки от операций с ценными бумагами должны определяться налогоплательщиком обособленно с разбивкой по двум категориям - обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ст. 280 НК РФ). Налоговая база по операциям с обращающимися ценными бумагами определяется отдельно от налоговой базы по не обращающимися бумагам (лист 05 и 06 декларации по налогу на прибыль). А в рамках операций с ценными бумагами непрофессиональные участники рынка ценных бумаг не могут сальдировать в целях налогообложения прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, с прибылью (убытком) от операций с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ.
Финансовые результаты деятельности организации по итогам 2002 г. следующие: прибыль от реализации услуг 100 000 руб., от операций с не обращающимися ценными бумагами – 10 000 руб. Убыток от реализации векселей за 1 полугодие 2001 г. (который не был погашен до конца 2001 года) составляет 7 000 руб.
Поскольку векселя относятся к категории необращающихся бумаг, убыток может быть перенесен в пределах 30% полученного в 2002 г. дохода, т.е. 3 000 руб. (30%*10 000). Остальная часть убытка 4000 переносится на следующий год.
При заполнении листа 06 Налоговой декларации по налогу на прибыль операция будет отражена:
строка 010, 040 и 070 (выручка) - 10 000 руб,
строка 080 (30% от базы) – 3 000 руб.
строка 090 (входящее сальдо убытков)- 7 000 руб.
строка 100 (зачет суммы) – 3 000 руб. (в пределах 30%),
строка 110 (перенос на будущее) 4 000 руб. (7 000 – 3 000),
строка 120 (налоговая база) 7 000 руб. (10 000 – 3 000).
Итоговый результат – налоговая база по не обращающимся ценным бумагам в сумме 7 000 руб. переносится из строки 120 листа 06 в строки 180-200 листа 02.
http://audit-it.ru/account2/lbrn37.php
При получении убытка от реализации векселей - да, но тут все-таки другой случай. Начисленный, но не полученный фактически дисконт по векселям следует относить на внереализационные доходы. Если вследующем отчетном периоде эти векселя были реализованы с дисконтом, то прибыль от реализации векселей отражается в листе 05,и при этом корректируется доход учтенный ранее во внереализациооных доходах внереализационным расходом. Но если этот дисконт так и не был получен, то есть фактически ни прибыли ни убытка от реализации векселей нет?
Тоесть если я в ноябре купила и продала вексель, то я должна показать в лте 05 покупку и продажу а прибыль?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
